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全面预算解决方案 提 纲 企业战略 战略是企业持续经营的长期目标； 战略目标通过一组数据体现； 战略决定企业资源分布； 如何执行战略是企业成功的关键。 业务计划 转化成业务预算 预算的概念 安达信公司“全球最佳实务数据库”（Global Best Practice）：预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。 企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 战略、计划与预算 业务计划来自第一年的战略目标； 财务预算由业务计划目标经过分解、数量化、具体化形成； 预算是企业战略执行的有效工具 角色不同需求不同 企业战略循环 预算是链接战略与绩效的桥梁 全面预算架构 预算管理工具箱 全面预算要素 围绕业务开展全面预算 选择合适的预算管理模式 选择适合企业的预算方法。弹性预算、滚动预算、零基预算 提 纲 全面预算管理制度 全面预算管理制度 预算管理的总条例，是推行全面预算的基本依据和规范，内容包括： 总则：原则、任务、适用范围 组织体系：预算决策机构、执行机构、考评机构等各类机构及职责 预算编制：编制内容，编制方法，编制程序，编制时间和编制部门 预算审批：审批程序、权限、内容和时间 预算执行：执行方法、执行步骤 预算控制：控制方法、控制程序和控制权限 预算调整：调整原则、调整程序、