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第十三章 政府间的财政关系 ——中央政府与地方政府间的财政关系 第一节 政府间的职能分配—— 资源配置、收入分配、经济稳定 一、经济稳定职能 1 .货币政策： 2 .财政政策： 3 .以邻为壑的政策： 二、收入分配职能 劳动和其他要素的流动性限制了地方政府进行收入再分配的能力。 三、资源配置职能 1 .消费者对公共产品的偏好不同，完全由中央提供公共产品会导致效率损失。（图13.1） 4 .选择中央和地方分权方式 和分权程度的考虑因素 （1）外部效应 （2）规模经济 （3）财政效率 （4）事权的划分 第二节 中央与地方的财权划分原则 一、中央税收 １. 流动性税基的税种应为中央税（如增殖税） 。 ２. 具有再分配性质、以支付能力为基础的税种应为中央税（如所得税） 。 ３. 税基在全国范围内分布不平衡的税种应为中央税（如资源税） 。　 ４. 收入易发生周期性波动的税种应为中央税（如所得税）。 ５. 易转嫁的税种应为中央税（如商品税）。 二、地方税收 １. 非流动性税基的税种应为地方税（如房产税、土地税）。 ２. 不易转嫁的税种应为地方税（如零售税）。 第三节 中央政府与地方政府间的转移支付关系（补助体系） 一、政府间进行转移支付的理由 （P334） 1 . 纠正地区间的外溢性问题； ——北京奥运 2 . 实现横向财政平衡； ——东部与西部 3 . 实现纵向财政平衡； ——中央（收＞支）和地方（收＜支） 4 . 推行最低服务标准 ——社会保障、基础设施、基础教育、基本信息服务 5 .鼓励全国优质品供应 ——退耕还林、能源替代 二、中央政府转移支付的类型 1 . 无条件转移支付（一般补助） ——纠正纵向不平衡 2 . 有条件转移支付 （1）专项转移支付（专项补助） ——鼓励全国优质品的提供（义务教育） （2）配套转移支付（配套补助） ——保障提供最低服务标准 （电网、通信网络） 一般补助的效应分析 专项补助与一般补助的比较 专项补助与一般补助的比较 第四节 典型的政府间财政关系 实践模式 美国模式 日本模式 * * 高速路数量 价格 Q MC P 0 甲类人 乙类人 Q乙 Q甲 人 数 成本、收益 N E 0 2 .最佳地方（局域）政府规模 边际拥挤成本 MC 边际收益 MR 人 数 成本、收益 N E 0 边际拥挤成本 MC 边际收益 MR 3 .最佳政府规模的实现途径 —蒂博特模型：用脚投票 人口流入 人口流出 N1 N2 A 私人产品 F U1 U2 E1 E2 公共产品 G2 D C B1 B2 O G1 原税率：AB1/OB1 一般补助：B1G1—B2G2 公共产品增量：CF 补助漏损量：AD 补助漏损原于税收削减 新税率：DB1/OB1 公共产品Y U2 U3 E2 E3 公共产品X O 一般补助扩展线：OJ X、Y同时增长 U1 E1 J A 公共产品Y W E2 E1 公共产品X M D C B L 0 I AW线:支出用于Y的最大量 政策目标:X增加BC AW线下:自有资金可转移 若想达到政策目标: 专项补贴量:BP 一般补贴量:BM H P E3 Q S 结论： 专项补贴只有超过地方政府花在该用途上的支出意愿时,其扩张作用才比一般补贴有效。 F 公共物品 私人物品 H G E2 E P E1 补贴前均衡点：E 配套补助与非配套补助的比较 配套补贴 非配套补贴 (一般补贴) N 非配套补贴均衡点: E2 补贴漏出: HF 结论: 配套补贴优于非配套补贴 配套补贴均衡点: E1 补贴漏出: NF