YC 公司内部控制体系建设及其改善研究-工商管理专业论文.docxVIP

西安电子科技大学 学位论文创新性声明 秉承学校严谨的学风和优良的科学道德，本人声明所呈交的论文是我个人在 导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标 注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成 果；也不包含为获得西安电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的 材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说 明并表示了谢意。 申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切的法律责任。 本人签名： 日期 西安电子科技大学 关于论文使用授权的说明 本人完全了解西安电子科技大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究 生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安电子科技大学。学校有权保 留送交论文的复印件，允许查阅和借阅论文；学校可以公布论文的全部或部分内 容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。同时本人保证，毕业后 结合学位论文研究课题再攥写的文章一律署名单位为西安电子科技大学。 （保密的论文在解密后遵守此规定） 本学位论文属于保密，在 年解密后适用本授权书。 本人签名： 日期 导师签名： 日期 摘要 摘要 Y YC 公司内部控制体系建设及其改善研究 摘 要 企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展过 程中具有举足轻重的作用，特别是作为公众公司的上市公司，内部控制不仅关系到上 市公司的质量和自身发展，更重要的是关系到广大投资者的利益，关系到资本市场的 健康发展。健全有效的内部控制有利于上市公司遵守国家法律、法规、规章及其他相 关规定，堵塞管理漏洞，保障公司资产的安全，有效提高公司风险防范能力，减少乃 至避免舞弊事件的发生。 YC 公司是国内电信行业唯一在内地、香港、美国上市的大型国有企业下属的一 家公司。不论是从国际上对公司内部控制的规范标准，还是从国内上市公司建立内部 控制的实践状况来看，YC 公司的内部控制系统仍需改进。 本文通过逻辑分析、理论联系实际等方法，对内部控制发展过程、《萨班斯法 案》、COSO 框架等理论内容和 YC 公司内部控制问题进行了系统阐述。同时，以 COSO 框架为模板，通过建设原则与目标、整体架构、项目分组和建设实施方案四个 部分，构建了 YC 公司内部控制基本框架。在公司高速发展过程中，对企业容易忽视 和掩盖的管理问题、存在的内部风险和控制薄弱点加以分析，力求进一步完善企业内 控体系，健全企业运行机制，提高公司内部控制和风险管理水平，增强企业的竞争力 和持续发展能力。 关键词：内部控制 体系建设 电信行业 Ab Abstract Y YC 公司内部控制体系建设及其改善研究 ABSTRACT The enterprise internal control as the key link of corporate governance and management, the important measures in the process of enterprise development plays an important role, especially as a public company listed company, internal control is not only related to the quality of listed companies and their own development, more important is related to the interests of the investors, relates to the healthy development of the capital market. Perfecting the effective internal control should help the listed company to abide by the state laws, regulations, rules and other relevant provisions, plug up loopholes in management rules, ensure the companys assets, effectively improve the safety of the companys risk prevention capacity, reduce and avoid fraud events. YC Company is a subsidiary of the only domestic telecommunication industry in mainland