出纳管理技能.PPT

第二章 出纳管理技能 库存现金的管理技能 库存现金管理的“八不准” 套取现金：假借物资采购的名义或其他名义从银行提取现金以后用于其他消费场合的行为叫套取现金，同时在财务账面上隐瞒提取现金的实际用途 发行变相货币：单位签发的、以货币单位标示面值的，并在市面上流通转让的各种有价证券和凭证。需要发行股票、公司债等必须经人民银行审批后方可进行。 白条抵库：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。（典型的出纳违法行为） 保留账外公款 代存代取 流通代币票据 公款私存 单位互借现金 现金的使用范围 库存现金的限额 由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定。 距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不得超过15天。 库存现金清查 备用金的管理技能 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 适用范围： 除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 出差人员必须随身携带的差旅费 其他需要支付现金的支出 管理办法 非定额备用金。随借随用、用后报销； 定额备用金。一次领用、定期报销、简化手续，补足定额。 备用金的借支程序 保管内容 设置”备用金账户“，编制”收、支日报表“ 定期根据取得的发票编制备用金支出一览表 妥善保管各种与备用金相关的票据，逐月结清”备用金“账