信贷员如何读懂企业会计报表、做好财务分析.ppt

信贷员如何读懂企业会计报表、做好财务分析 主要内容提示 1、读懂企业财务报表、进行财务分析的意义 2、如何读懂企业财务报表 3、企业财务分析主要指标及参考值提示 4、财务分析主要方法、步骤、原则和方式 5、公司最严重财务危机预警提示及企业财务数据的9个危险信号 一、读懂企业会计报表、进行财务分析的意义 1、财务报表就是一家公司的晴雨表，要想对一家公司发放贷款，读懂它的财务报表是最基本的要求。 2、信贷人员应根据自己的需要，使用专门的方法，通过对财务报表提供的数据资料进一步加工、整理，从中取得必要的有用的信息，从而为贷款决策提供正确的依据。 3、近几年，农村信用社贷款投放领域不再限于小额农户贷款，对一些中小企业的贷款投放比例不断上升，这也要求信贷人员不断提高认知企业会计报表水平，提高贷前、贷中、贷后的管户能力。这些都要求信贷人员读懂企业会计报表，做好企业财务分析，因为会计报表是企业信息最重要的载体。4、读懂企业财务报表、做好企业财务分析是对企业贷款正确五级分类的需要。 原始的四级分类以“期限”为标准进行划分，五级分类以贷款的“风险状态”划分。没到期的贷款仍可分确认为不良贷款，这就打破了期限的约束，五级分类同四级分类相比更加科学。然而，做好企业贷款的五级分类，读懂企业财务报表、进行财务分析是前提和基础。 二、如何读懂企业会计报表 （一）、企业财务报表的构成 1、企业财务财务报告的构成 财务报表是企业财务报告的组成部分，完整的财务报告应该包括：企业财务报表和企业财务报表附注说明。大的公司应该有企业完整的财务报告，所以信贷人员在管理大公司时，不仅要向企业索取财务报表，更要向企业要附注说明，有时附注说明包含的信息对做好贷前审查更有价值。 2、企业财务报表构成 主要有三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。利润分配表为利润表的附表。 （1）资产负债表：资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。 2、利润表：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。 3、现金流量表：现金流量表是会计报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。 （二）资产负债表：（资产=负债+所有者权益） 1、资产负债表重要项目及相关指标的用法 流动资产 （1）应收账款：是公司还没收到的现金，但如果不出意外不久会收到的货款。该项目是用于核算与销售有关的货款，企业与非销售业务发生的往来款项不在本科目中核算，而应在其他应收款项目中。 注意的问题： 一是应收账款比销售收入增长快，是容易出问题的信号，把应收账款增长率和销售收入增长率比较，是判断公司回收应收账款能力的好办法；二是该科目往往是企业用于虚增销售收入的常用科目，当发现“非对称”性增长时，信贷人员应怀疑收入的真实性。 与该项目有关的经济指标： A 应收账款周转率  定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。  公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]  企业设置的标准值：3  意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。  分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。 B 应收账款周转天数 定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。 公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率 =（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入  企业设置的标准值：100  意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。