财务报表分析第二章节 _2.pptVIP

三、资产负债表主要项目分析 （一）流动资产项目分析 P53 1、货币资金： 包括现金、银行存款及其他货币资金。 是企业流动性最强的资产，同时又是获利能力最低，或者说几乎不产生收益的资产。 主要是满足经营需要、预防需要和投机需要，但其拥有量过多或者过少对企业生产经营都会产生不利影响。 三、资产负债表主要项目分析 1、货币资金分析重点 P54： （1）规模分析 受以下因素影响： ①资产、业务收支规模； ②行业特点； ③对货币资金的运用能力； ④筹资能力； ⑤货币资金的目标持有量。 （2）管理分析 分析企业在货币资金收支过程中的内部控制制度(如：“钱账分管”、“章证分管”）的完善程度以及实际执行质量。 （3）资金构成分析 分析不同币种的币值和来源，确定企业持有