纳税基础与实务形考作业参考 答 案.docVIP

《纳税基础与实务》作业参考答案 第一章 一、判断题 1、√ 2、√ 3、√ 4、√ 5、× 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、× 二、单项选择题 1、B 2、A 3、B 4、A 5、B 6、B 7、D 8、C 9、C 10、A 三、多项选择题 1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、CD 5、ABC 6、ABCD 7、AB 8、AD 9、ABD 10、AB 第二章 一、判断题 1．X 2．X 二、单项选择题 1．B 2．C 3．D 4C 三、多项选择题 1．BC 2．CD 3．BCD 4．ABCD 5．ABD 第三章 一、判断题 1． X 2．√ 3．X 4．X 5．√ 6．√ 7．√ 8．X 9．X 二、单项选择题 1．D 2．A 3．D 4．A 5C 6．D 7．D 8．A 9．B 10．C 三、多项选择题 1．ACD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB 7．BC 8．ACD 9．AD 四、计算题 1、当期销售额=234÷(1+17％)十300+11．7÷(1+17％)+100×(1+10％)=620(万元) 当期销项税额=620×17％=105．4(万元) 当期进项税额=[17+(10+2)×7％]×(1—40％)=15．24(万元) 应纳税额=105．4—15．24—10=80．16(万元) 2、不含税销售额=15450÷(1+3％)=15000(元) 应纳税额=15000×3％=450(元) 3、 (1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元) (2)应缴纳进口关税=60×15％=9(万元) (3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元) (4)进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17％=11．73(万元) (5)国内销售环节的销项税额=80×17％＝13．6(万元) (6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13．6—11．73=1．87(万元) 五、会计业务处理题 1、借：原材料 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 234000 2、借：在途物资 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 234000 3、借：固定资产 500000 应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 85 000 贷：银行存款 585 000 4、借：固定资产 4 650 应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 350 贷：银行存款 5000 5、借：原材料 500000 应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000 贷：实收资本 585 000 6、借：待处理财产损益 11 700 贷：原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 700 7、借：原材料 2 500 贷：银行存款 2 500 8、借：应收账款 2 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340000 9、借：原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700 借：主营业务成本 8 000 贷：库存商品 8 000 10、借：应付职工薪酬 184000 贷：库存商品 15 0000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3 4000 第四章 一、判断题 1．X 2．X 3． X 4．√ 5．X 6．√ 7． X 8．√ 9．√ 10．X 11．√ 二、单项选择题 1C 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B 7．D 8．B 9．D 三、多项选择题 1．AB 2．ACD 3．BC 4．ABC 5．ACD 6．DE 四、计算题 1、应纳税额＝58 500÷(1+17％)×30％＝15000(元) 2、当期准许扣除的外购汽车轮胎买价＝20+50—10=60(万元) 当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额=60×