有关大连易世达新能源发展股份有限公司.PDF

关于大连易世达新能源发展股份有限公司 2015 年前期重大会计差错更正的 专项说明 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 目 录 前期会计差错更正的专项说明 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22 号 赛特广场5 层邮编100004 电话+86 10 8566 5588 传真+86 10 8566 5120 关于大连易世达新能源发展股份有限公司 2015 年前期会计差错更正的专项说明 致同专字（2016）第210ZA0415 号 大连易世达新能源发展股份有限公司全体股东： 我们接受大连易世达新能源发展股份有限公司（以下简称“易世达公司”） 委托，根据中国注册会计师执业准则审计了易世达公司财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2015 年度的合并及公司利润表、合并及 公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2016 年 2 月 2 日出具了标准无保留意见审计报告（致同审字（2016 ）第 210ZA0790 号）。 按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定 对会计政策、会计估计变更和前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是 易世达新能源发展公司管理层的责任。 根据《企业会计准则第28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中 国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号— 财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，我们出具了本专项说明。除了 对易世达公司实施2015 年度财务报表审计中所执行的对会计政策、会计估计变 更和前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的 审计程序。为了更好地理解易世达公司2015 年前期会计政策、会计估计变更和 前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。 易世达公司发生的前期会计差错更正事项说明如下： 一、重大会计差错更正的原因 余热发电业务系易世达公司主营业务之一，工程总承包模式是公司主要销售模 式，会计核算遵循建造合同。期末公司根据完工百分比法确认合同收入和费用。 因工程项目具有施工周期长，开工时间、完工时间通常不属于同一会计年度内的 特点，经检查发现已经完工的项目存在多进成本或少进成本的情况。少进成本情 况主要为：1、已付款但未取得发票的设备采购款未及时结转成本，仍在“预付 款项”科目中核算；2、已领用但没有及时办理验收入库手续的采购材料未及时 结转成本，仍在“在途物资”科目中核算；多进成本情况主要为项目竣工时部分 合同尚未执行完毕，需要根据合同暂估计入成本，同时记入“应付账款”暂估科 目，但在合同结束后没有及时调整暂估成本。。综合上述因素，期初未分配利润 调减775,621.13 元；期初盈余公积金调减86,180.13 元，预付款项调减 7,570,902.67 元，存货调减1,547,092.91 元；应付账款调减8,256,194.32 元。 调整后上年度预付款项与应付账款重分类，预付款项调增10,947,367.61 元，应 付账款调增10,947,367.61 元。 二、具体的会计处理 1、调整以前年度少进成本项目 借：期初未分配利润