办税指南-课件.ppt

强制认定一般纳税人 年应税销售额超过小规模标准的纳税人应当在申报期结束后40工作日内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申报期是指纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份（或季度）的所属申报期。 超过标准的纳税人未在规定时限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》或《不认定增值税一般纳税人申请表》。逾期未报送的，将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 发票认证 增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须通过认证，才能作为合法的抵扣凭证。 增值税一般纳税人取得的防伪税控开具的专用发票（包括购入固定资产、用于其他非应税项目和免税项目的，不考虑是否做进项转出），必须在规定期限全部认证。 一般纳税人在取消一般纳税人资格或注销前，须将注销当月取得的防伪税控系统开具的专用发票进行认证。 每月底是增值税一般纳税人集中进行进项发票认证的期间，如果您的进项发票量较大，可以考虑申请远程认证。您也可以在各办税服务厅的自助终端上进行自助认证。 请不要逾期认证！ 增值税专用发票认证的期限是开票日期起180天内。 但是，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。 抄税与报税 利用防伪税控设备开具发票的增值税一般纳税人，无论是否开过发票，均应进行IC卡抄报税操作，这是当月进行申报和领取发票的前提。您也可以开通远程报税，提高办税效率。 安装防伪税控的增值税一般纳税人必须在每月1日-15日（申报期内）到主管税务机关报税。 五、税收优惠 近年来，国家出台了很多税收优惠措施，在国税方面，主要涉及增值税和企业所得税。 本文仅涉及部分减免税规定，更多政策信息请咨询各区市主管国税局或查阅相关文件。 营改增试点过渡期间的免税 营改增试点过渡政策涉及的下列服务免征增值税： 个人转让著作权（不需备案） 残疾人个人提供应税服务（不需备案） 航空公司提供飞机播洒农药服务 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务 符合条件的随军家属就业 符合条件的军队转业干部就业 符合条件的城镇退役士兵就业 符合条件的失业人员就业 试点纳税人提供的国际货物运输代理服务 …… 营改增试点过渡期间的免税 营改增试点过渡政策涉及下列服务实行增值税即征即退： 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 …… 企业所得税之不征税与免税收入 下列收入为不征税收入（《企业所得税法》第七条）： 财政拨款 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 国务院规定的其他不征税收入 下列收入为免税收入（《企业所得税法》第二十六条）： 国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 符合条件的非营利组织的收入 企业所得税之免征与减征 从事农、林、牧、渔所得（花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖减半征收；其他免征） 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，即三免三减半） 从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得（三免三减半） 符合条件的技术转让所得（一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税） 贴心服务全接触 12366：这是全国税务机关为纳税人提供的特服电话，通过它，您可以咨询各种法律法规、税收政策，及时了解税务公告，辅导您进行纳税申报等办税事项，检举、揭发涉税违法案件。 咨询台：我们在每个基层局办税服务厅设立咨询台并配备专职人员。您可以通过咨询台了解业务办理所需资料和流程，同时咨询台也可以为您解答涉税法规政策和疑难问题。 预约服务：当您出现发票数量过多、远程认证设备损坏