2009年房地产开发企业定期报表填报注意事项最全版.pptVIP

土地购置费及本年土地成交价款的区别 例： 已知，某公司X于2009年1月15日拍得10亿元的土地，截止5月31日共给付地价5亿元，并支付拆迁补偿费等共2亿元。 因此，在项目基本情况表 （二）中，土地购置费填写70000万元，本年土地成交价款填写100000万元。 报表填写—房地产开发企业统计汇总表 报表填写—年度财务表X103表 《房地产开发企业（单位）财务状况》要求按年度企业下列财务报表填写： 1.资产负债表（以下用Z表示） 2.损益表（以下用S表示） 3.财务状况变动表（以下用C表示） 报表填写—年度财务表X103表 报表填写—X103表 注意： 1.金额的计量单位为万元，货币种类为人民币，且各指标一律取整，需要四舍五入。 2.在企业财务表中，有用红色数字表示负数的情况，此时在录入X103表时，需在数字前加“-”号。 3.除在课件中特别注明外，财务指标均取期末数。 4.个别财务指标与损益表中指标名称有所不同。 报表填写—年度财务表X103表 报表填写—年度财务表X103表 36-41指标为“实收资本”的分项，其6项和等于“实收资本” “国家资本”（政府部门、机构、直属事业单位） “集体资本”（自然人集体、机构） “法人资本”（法人） “个人资本”（自然人） “港澳台资本”、“外商资本”（相应的法人或自然人） 报表填写—年度财务表X103表 44-47指标为“主营业务收入”的分项，其4项和等于“主营业务收入”。 报表填写—年度财务表X103表 55-58指标为“管理费用”的分项，其3项和小于等于“管理费用”。 “利息支出”为支出的利息扣除利息收入后的净额。根据会计“财务费用”科目归纳计算填列。 报表填写—年度财务表X103表 “劳动失业保险费”及“住房公积金和住房补贴”根据会计“营业费用”、“管理费用”科目中的相关项目归纳计算填列。 其中，“劳动、失业保险费” 包含养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险和生育保险费用。 报表填写—年度财务表X103表 “本年应付工资总额”及“本年应付福利费总额”不是会计“应付工资”、“应付福利费”科目的余额，而是会计“应付工资”、“应付福利费”科目的本期贷方累计发生额。 全部从业人员年平均人数=（1月末从业人员数+2月末从业人员数+…+12月末从业人员数）÷12 报表填写—年度财务表X103表 补充资料：由执行2006年《企业会计准则》企业填报 其中，“公允价值变动收益”及“投资收益”，如为损失以“-”号记 报表填写—年度财务表X103表 报表填写—606表 报表填写—606表 注意： 所有指标均取整数 金额的计量单位为千元 报表填写—606表 主要审核要求： 1.年末拥有网站数≤30（非强制性审核） 2.年末在用计算机数/全部从业人员年平均人数≤2（非强制性审核） 3.全年电子商务采购金额≤主营业务成本 4.全年电子商务销售金额≤主营业务收入 报表填写—606表 报表填写—穗建开01表及附表 注意： 所有指标均取整数 金额的计量单位为万元 面积的计量单位为平方米 长度的计量单位为米 本表仅竣工项目才需填写 报表填写—穗建开01表及附表 某新成立的公司2009年1月6日以18000万元拍得一块土地,土地购置费用全部来源于股东投入,并已在年内付清地价。 同时,公司从银行贷款40000万元,其中35000万元用于该项目的开发,5000万元用于对外投资。 案例 公司基本情况—资金情况： 位置 天河区天河北路 [ABC地块] 土地 面积 26902.2 ㎡ 地面 状况 购入时已完成 三通一平 总建筑 面积 96640㎡ ，其中地下室3716 ㎡，商业面积18580㎡，住宅共74344㎡，70%为90平方米以下住宅。（三者比重分别为：其他房屋3.8%，商业19.2%，住宅77%） 要求绿地面积 10000 ㎡ 公司基本情况—购置地块情况： 案例 公司基本情况—项目情况： 项目A于2009年2月全部开工,其中住宅均为普通住宅，90㎡以下和140㎡以上施工套数分别为147套、36套。 该公司仅有一个项目(因此该企业报表数据为项目A的数据,如该企业有多个项目,则报表数据为该公司所有项目的数据汇总)。 案例 通过从“公司基本情况—购置地块情况”中获取的信息，可以填写《房地产开发企业项目基本情况表一》（即X203表）。 案例 分析： 案例 项目基本情况表的填写： 备注：土建工程费监理已核实为19400万，按合同应支付80%，但财务出差未支付； 公司基本情况—项目开发费用： 案例 根据以上的资料,我们可以填写: 《房地产开发企业项目基本情况表二》 （即X104表） 案例 分析： 1.报表反映是当年累计数据，因此应