营改增-济南国家税务局.PPTVIP

前言 结合在全国范围内开展的交通运输业和部分现代服务业营改增试点工作，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整。自2013年9月1日起，增值税纳税人全面启用新的增值税纳税申报表。 为方便纳税人朋友学习掌握增值税纳税申报相关规定，准确顺利地完成纳税申报，我们对纳税申报相关要求进行了梳理。本课件主要针对纳入“营改增”试点范围的新认定增值税一般纳税人，着重介绍新申报表的填写要求。 同时，我们也对文化事业建设费的相关政策规定和申报要求作了简要介绍。请涉及广告服务的缴费义务人注意查看。 谢 谢 大 家 《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告》（2013年第35号） 《关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》（财综[2012]68号） 《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收问题的补充通知》（财综[2012]96号） 《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告》（2012年第50号） 《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》（2012年第51号） 文化事业建设费 三、文化事业建设费 （二） 《文化事业建设费申报表》填表说明 文化事业建设费 三、文化事业建设费 第15栏“非应税项目、集体福利、个人消费用”：反映用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，按规定应在本期转出的进项税额。 第14栏“免税项目用”：反映用于免征增值税项目，按规定应在本期转出的进项税额。 第13栏“本期进项税额转出额”：反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数。按表中所列公式计算填写。 第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。 第17栏“简易计税方法征税项目用”：反映用于按简易计税方法征税项目，按规定应在本期转出的进项税额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。 第16栏“非正常损失”：反映纳税人发生非正常损失，按规定应在本期转出的进项税额。 第21栏“上期留抵税额抵减欠税”：填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额。 2013年9月第一次对税款所属期为8月的税款进行申报时，填“0” 第20栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”：填写主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》、《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》等注明的在本期应转出的进项税额。 第19栏“纳税检查调减进项税额”：反映税务、财政、审计部门检查后而调减的进项税额。 第23栏“其他应作进项税额转出的情形”：反映除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。 第22栏“上期留抵税额退税”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。 2013年9月第一次对税款所属期为8月的税款进行申报时，填“0” 第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”：反映本期认证相符，但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的税控增值税专用发票情况。 辅导期纳税人填写本期认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票情况。 第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”：反映前期认证相符，但按照税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，结存至本期的税控增值税专用发票情况。辅导期纳税人填写认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票期初情况。 2013年9月第一次对税款所属期为8月的税款进行申报时，填“0” 第24至28栏均包括防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。 第28栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”：反映截至本期期末已认证相符但未申报抵扣的税控增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣的税控增值税专用发票情况。 第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”：反映截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及不允许抵扣且已认证相符的税控增值税专用发票情况。辅导期纳税人填写截至本期期末已认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票期末情况。 第30栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书情况，包括纳税人未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书情况。 第29栏“（二）其他扣税凭证”：反映截至本期期末仍未申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证和运输费用结算单据。该栏应等于第30至33栏之和。 第