工会会计科目核算主要内容东城区总工会财务部 2017年最全版.pptVIP

支出类科目-2 科目编码 科目名称 主要内容 502 维权支出 工会直接用于维护职工权益的支出 50201 劳动关系协调费 推进创建劳动关系和谐企业活动，加强劳动争议调解和队伍建设（区、街工资集体协商指导员），开展劳动合同、集体合同咨询活动，制定、印发、推广集体合同示范文本等。 50202 劳动保护费 工会以促进安全生产、保护职工生命安全为宗旨开展职工劳动保护知识竞赛、加强安全员队伍建设等。（安全生产宣传、培训，安全生产运动会，女职工工作，母婴关怀服务等。 50203 法律援助费 法律法规专项培训(案例大讲堂），劳动争议案件调解，实施《工会法》办法知识竞赛，联动机制工作交流，社区职工法律服务工作室，法律顾问服务，非律调解员培训等。 50204 困难职工帮扶费 对困难职工（依据相关规定）提供资金和物资帮助，如：困难职工日常帮扶、医疗救助、应急救助、金秋助学、就业帮扶等服务；参加职工医疗互助保障活动等。 50205 送温暖费 两节慰问困难职工和劳模（两节送温暖活动），劳模体检，暑期送清凉，建设职工书屋，职业介绍，交友活动，职工体检，职工重病慰问，到龄退休慰问，极端天气慰问（购买口罩、食品饮料）等。 50206 其他维权支出 以上各项维权活动之外的维权支出，如参与立法等 * KUHKUK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK 工会会计科目核算主要内容东城区总工会财务部 2017年 * KUHKUK 资产类科目-1 科目编码 科目名称 主要内容 101 库存现金 须符合现金管理规定。日常采购1000元以下的物品可以用现金支付。支付个人：困难职工慰问金和救助金、劳模两节慰问金；课酬；评委费；临时劳务费等。 102 银行存款 须符合银行管理规定（1000元以上支票结算） 111△ 零余额账户用款额度 县级以上工会专用科目 112△ 财政应返还额度 县级以上工会专用科目 11201△ 财政直接支付 县级以上工会专用科目 11202△ 财政授权支付 县级以上工会专用科目 121 借出款 仅限于工会内部因开展工会工作发生 131 应收上级经费 13101 应收上级补助 13102 应收上级转拨经费 13103 应收建会筹备金 * KUHKUK 资产类科目-2 科目编码 科目名称 主要内容 132△ 应收下级经费 县级以上工会专用科目 135 其他应收款 注意：个人或部门领取的备用金是否被挪用和白条顶替；各种垫付款项应及时收回；余额是否真实，有无虚构现象；年末必须清理；逾期三年以上、因债务人原因确认（查明原因，书面材料，工会委员会研究），无法收回的，应作为呆账进行处理（借：其他支出，贷：其他应收款）。 141 库存物品 151 投资 161 在建工程 162 固定资产 一般设备单价1000元以上，专用设备单价1500元以上。图书（工会所办的专业图书馆的藏书、光盘、工会统一管理使用的业务用书，如图书馆（室）、阅览室、职工书屋的图书）。 注意：财务建立资产明细账，资产管理部门应建立固定资产卡片、实物台账，每半年对一次账。 * KUHKUK 负债类科目-1 科目编码 科目名称 主要内容 201△ 应付工资（离退休费） 县级以上工会专用科目 202△ 应付地方（部门）津贴补贴 县级以上工会专用科目 203△ 应付其他个人收入 县级以上工会专用科目 211 借入款 仅限于工会内部因开展工会工作发生 221 应付上级经费 按规定应上缴上级工会经费及建会筹备金（有下级工会的，期末收到应上缴区总工资总额×2%×30%部分，暂时列账。年末应清理上缴上级工会，严禁截留挪用。 222△ 应付下级经费 县级以上工会专用科目（制度讲解P91-P96） 22201△ 应付下级补助 县级以上工会专用科目 22202△ 应付下级转拨经费 县级以上工会专用科目 22203△ 应付建会筹备金 县级以上工会专用科目 * KUHKUK 负债类科目-2 科目编码 科目名称 主要内容 225 其他应付款 应付暂存款项，与收入区别开来。 代扣代缴个人所得税，区总拨付的个人“五一劳动奖章”、“安康杯奖励