企业税务稽查与税务风险规避技巧与实务lgjpnbij.ppt

计税收入常见问题及检查方法 扣除方法 应税项目 1.定额扣除（每月2000元） （1）工资薪金所得 2.会计核算 （1）个体工商户生产经营所得；（2）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（3）财产转让所得 3.定额和定率扣除（每次800元或20%） （1）劳务报酬所得；（2）稿酬所得；（3）特许权使用费所得；（4）财产租赁所得 4.无费用扣除 （1）利息、股息、红利所得；（2）偶然所得；（3）其他所得 收入项目常见问题及检查方法 ?一般收入的确认 ?利息收入：包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入 ?租金收入；企业提供固定资产、包装物或其他有形资产的使用权取得的收入。按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 ?特许权使用费收入：提供或者转让无形资产的使用权而取得的收入 ?接受捐赠收入 ①企业接受捐赠的货币性、非货币资产：均并入当期的应纳税所得 ②企业接受捐赠的非货币性资产：按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得。受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括：受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费 ?其他收入：包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等 收入项目常见问题及检查方法 ?某企