税务考试总结和归纳.docVIP

税务基础知识 　　一、以前年度命题分析　　考试题型：单选题、多选题、案例分析题、计算题共四类（仅供参考）。　　计算题2题，国税1题、地税1题。国税的计算题为增值税的计算。涉及进项税抵扣时限的要求、外购材料进项税的抵扣、外购设备进项税的抵扣及相关运费的抵扣。销项税计算涉及一般纳税人取得的不含税收入、销售给宾馆的含税收入、发往外省分支机构的视同销售。另外涉及出售已使用固定资产的计税问题，最后要求计算企业本期应纳的增值税。计算题的每一步骤全部以ABCD选项的形式命题。 　　案例分析题2个，偏重于行政执法知识的1题，偏重于税收基础知识的1题。与税收基础知识相关的题目涉及稽查工作要求、税务处罚要求、强制执行要求。具体涵盖的知识点有：双人下户检查、罚款适用的法定程序、扣押货物商品的权限、扣押其他财产的范围、税收征管过程中各种违法行为的处罚规定、纳税人的未缴税款如何处理。 　　单选题共30个其中涉及税收基础知识的约12个，多选题共24个其中涉及税收基础知识的约10个。单选题和多选题中涉及的主要知识点，大体可以分为四类即：税收基础理论知识、征管法及税收征管查的相关知识、增值税与消费税的基本知识、企业所得税的基本知识。在题量上征管法及税收征管查的相关知识占的比重最大，其他三类题型比重接近。　　各种题型整体来看，命题重点依次是：征管法及税收征管查的相关知识、增值税与消费税、企业所得税、税收基础理论知识。　　今年的命题会在往年命题的基础上作微调，但命题重点会与往年相似。 　　二、复习方法与要求　　1.突出重点　　税收征管法与征管查的相关知识是基础，知识点多，在理解的基础上记忆，注意相似知识点的区别。　　2.增值税与消费税、企业所得税，是实际工作中的重要内容。不仅要掌握其基本知识点，还要会计算相关税款。复习中必须加强计算题的练习，但作为上岗考试其难度远低于注册税务师、注册会计师的命题难度，复习中不易把过多精力放在偏题、怪题上。　　3.税收基础理论知识是从事税收工作必备的常识，也是进一步学习业务，提高业务水平的基础。从命题覆盖面要求看，这部分知识可考的点较多，但各考点的命题概率相对较低。复习中不宜押题，应全面了解相关知识点。 　　三、各章节的复习要点（仅供参考）　　命题概率在60%左右的用☆号表示，在30%左右的用△表示，在10%左右的用√表示 第一章　知往鉴今：税收内涵话变迁 √　　　重点掌握第三节、第四节的内容，其他内容作一般了解。 第一节　身边的税收现象　1994年的税收收入为5070亿元。　　2008年的税收收入为57861亿元。 第二节 税收的产生与发展 √　　　一、税收的产生　　税收产生的社会条件是国家公共权力的建立。　　税收产生的经济条件是私有制的存在。 　　二、税收的发展　　第一阶段萌芽期，税收产生于夏、商、周三代。　　第二阶段发展期，公元前594年鲁国的“初税亩”是税收发展的里程碑。　　第五阶段成熟期，1994年的税制改革，明确了“宽税基、低税负、简税制、严征管”的税收发展方向。在税收征管中提出“集中征收、重点稽查、强化管理”的税收管理模式。 　　三、税收产生与发展的一般规律　　税收存在方式的变化规律是逐步实现了税收的法制化。　　税收主体税种的变化规律是世界各国逐步形成了直接税与间接税的税收制度。　　税收缴纳方式的变化规律是由力役税、实物税为主转变为以货币税为主。　　【例题·判断题】税收存在方式的变化规律是力役税、实物税为主转变为以货币税为主。 『参考答案』×『答案解析』注意这里是税收缴纳方式，不是存在方式的变化。 第三节　税收的本质内涵 ☆　　税收就是国家凭借其公共权力，为满足社会公共需要，运用法律手段，按照预定标准向社会成员征税而取得财政收入的一种形式。　　将税收本质建立在公共需要理论上的理论意义：　　1.税法出发点由国家转移到纳税人　　2.决定税收的课征范围、征税方式、税收负担率等重要内容时，其根本依据是隐藏于国家意志背后的市场经济发展的需要。　　3.纳税人可以纳税人身份通过对财政支出的监督和制约，干预各种政治权力运作。 　　将税收本质建立在公共需要理论上的现实意义：　　1.生活福利水平是既包括私人物品和服务又包括公共物品和服务的综合指标。　　2.作为消费者和纳税人的人，要同时为消费私人与公共两类物品和服务而买单，公共物品的服务和质量也是人们应享有权益的一个重要方面。　　3.由于私人需要和公共需要的特性不同，现实经济社会同时有两个满足人们需要的系统，在落实科学发展观的过程中，政府系统更为重要。　　【例题·判断题】税收的征收主体是国家，税收的本质是凭借政治权利的强制征收。 『参考答案』×『答案解析』税收的本质是国家凭借其公共权力，为满足社会公共需要，运用法律