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操作风险防范难点及对策 　　【摘要】银行是经营风险的企业，是在风险博弈中求生存，求发展的。而风险就像空气一样，无时不有，无处不在地伴随着银行业务经营管理活动。最近，全球金融危机发生，其中一个重要原因是操作风险导致。在我国重大资金损失的案件很多，触目惊心，严重威胁着银行和客户的资金安全，这些案件的共同特点就是银行内控不健全，执行不到位，缺乏应有的行为制约机制，为此，本文分析了内部控制薄弱、风险管理理念陈旧、会计监管力度不够到位等商业银行操作风险产生的成因，重点提出了有效规范内部操作风险控制的途径和方式。 　　【关键词】操作风险 防范 难点 对策 　　一、商业银行操作风险的内涵和外延 　　商业银行操作风险，是指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。在金融系统中，往往都是等到金融事件发生了以后才回头去关注操作风险，并且只着重对已发生的风险采取事后处罚，这使得银行一直处于被动的局面。总行每年都会进行操作风险大检查，各级行抽调骨干人员进行互查。类金融案件的发生，不仅给银行造成了经济损失，影响也受到了损害。 　　银行的风险对于社会稳定的影响要比其他产业部门高得多。银行的自有资金在其全部资产中只占很小的一个比重。当银行放贷、投资的时候，主要是在拿别人的钱做生意。按照国际标准，银行的自有资金应当不少于8%。也就是说，银行中最多92%的营运资金都来自于存款和借入资金。如果银行的坏账超过了资本金，再赔钱的话实际上是在亏损别人的钱。因此，一旦储户知道银行坏账很高，为了保护自己的利益，他们势必会尽快提出自己的存款。如果大量客户挤提存款，将使银行迅速丧失资金流动性。可以说，危机蔓延的程度在金融服务领域的不同部门是有差异的，但以银行领域最为严重。如果单单从事资产管理、货币兑换和支付的话，根本不需要对银行业进行大规模的监管，但由于银行还进行着把非流动资产转化成流动负债，通过监督贷款和信号传递来降低交易成本的运作，所以对银行业监管是完全必要的。否则，金融市场失灵可能会让银行面临恐慌性挤兑。为了平息动荡，中央银行不得不扮演最终支付者的角色，动用国库来稳定局势。一家或者几家银行的失误所造成的损失最后势必要全体纳税人来负担，这不仅不公平，而且也非常不利于社会稳定和进步。 　　同时，由于金融业渗透到社会生活的各个领域，一旦金融机构发生严重风险，就很容易在整个金融体系中引起连锁反应，引发全局性、系统性的金融风波，从而导致经济秩序的混乱，甚至引发更严重的政治经济危机，当前全球金融危机，究其原因，就是因为银行内部管理混乱，出现了严重的操作风险，而后带来了巨大的损失而导致倒闭。这个惨痛的教训值得引起我们足够的重视。 　　二、商业银行操作风险产生的原因 　　商业银行内部控制薄弱制度建设滞后，内部体制不顺，在会计核算方面存在漏洞，规章制度、操作规程制定不完善，使得会计人员有机可乘，风险较易发生。银行作为企业，以效益最大化作为目标，在经营管理中往往重经营轻管理，重业务拓展轻风险控制。在实际操作中，业务经办人员和审查人员在办理业务时，以低标准要求，只求形式上过得去，只是应付检查，在实际工作中放松管理，或通过各种方法、手段绕过制度规定，在各种规章制度中找空子、打擦边球，把关不严，对风险点控制不严。 　　（一）风险管理理念比较陈旧 　　由于历史和体制因素，商业银行风险管理理念还比较陈旧，还不能满足业务快速发展、风险管理日益变化的需要，员工没能正确处理业务发展与风险管理的关系，容易顾此失彼。在业务发展时，往往忽视风险管理，甚至错误地把风险管理摆在业务发展的对立面上；一旦强调风险管理和控制时，又放松了市场营销和市场拓展，甚至认为少发展业务就可以控制风险，通过少发展业务来逃避风险。全面风险管理的理念还不到位，认为风险控制只是风险控制部门的事情，仍以信用风险管理为主，对操作风险重视不够。 　　（二）忽视制度之间的延续性和连接性 　　随着新业务、新产品的不断推出，业务处理模式几经变化，新的制度也陆续出台，但忽视了制度之间的延续性和连接性，甚至有些制度之间有矛盾，造成操作人员被动违反规程。仍以农业银行为例，电子银行新推出的业务，各行在大力地向客户推荐自己的网上银行业务，每个行也都下发了任务，但是网上银行的安全性能也并不是百分百的保证，我们问专职做网银的员工，他们也对安全性能有怀疑，对面着客户资金的频繁出入，客户所要求的也是百分百的资金安全，所以也存在着一定的风险。 　　（三）会计监管力度不够到位 　　虽然每个银行都配备有专门的会计监管员，但是更多的是自律监管工作，形式重于内容，对应检查出的一些违规操作问题没有及时检查出来，导致违规问题没有得到及时纠正和整改，尤其是应对新业务品种、新风险点时，监管制度仍存在不够严密的现象。检查工作基本上局限于防