(欧阳)2章货币资金-中财-刘永泽2015.pptVIP

财务会计 * * THANK YOU！ 有问有答 个 性 化 教 学 充 分 利 用 网 络 提 供 最 新 信 息 财务会计 * * 一、单项选择题 1．下列各项中，不属于货币资金的是（ D）。 A．银行存款 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行承兑汇票 财务会计 * * 2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ D ）。 A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金 C．向个人收购农副产品的价款 D．向农业企业收购农副产品的价款 财务会计 * * 3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（ B ）。 A．其他应付款 B．管理费用 C．营业外支出 D．待处理财产损益 财务会计 * * 4．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（ D ）。 A．其他货币资金 B．预付账款 C．预收账款 D．其他应收款 财务会计 * * 5．采用商业承兑汇票结算方式时，需经（ B ）承兑。 A．收款人 B．付款人 C．承兑申请人 D．银行 财务会计 * * 6.若企业预付账款业务不多，为简化核算，可直接将预先支付的货款记入（ A ） A．“应付账款”科目的借方 B．“应收账款”科目的借方 C．“应付账款”科目的贷方 D．“应收账款”科目的贷方 财务会计 * * 7. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ A ）办理。 A、基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 财务会计 * * 二、多项选择题 2．货币资金包括（ ABD ）。 A．硬币、纸币 B．银行活期存款 C．国库券 D．本票、汇票存款 财务会计 * * 3．“其他货币资金”科目可以用以核算企业的（ BCD ）。 A．库存现金 B．银行汇票存款 C．信用卡存款 D．银行本票存款 财务会计 * * 4．商业承兑汇票是由（ BC ）的票据。 A．收款人签发并承兑 B．付款人签发并承兑 C．收款人签发，付款人承兑 D．付款人签发，收款人承兑 财务会计 * * 5．下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（ BC ）。 A．应收股利 B．存出保证金 C．备用金 D．赊销商品款 财务会计 * * 三、判断题 1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（ √ ） 2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。（ × ） 财务会计 * * 3.如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。（ × ） 4.未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未入账的款项。（ √ ） 财务会计 * * 5.企业备用金业务可通过“其他应收款”科目核算。（ √ ） 6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（ × ） * * * 财务会计 * * 托收承付结算流程（各环节核算） 付款单位 ①签订购销合同 收款单位 ⑤ ⑥ ②发出商品物资 ⑧ ③ 通 承 通已账 向理 知 付 知收 银托 付 货妥 行收 款 款入 办 付款单位 ④传送托凭证 收款单位 开户银行 ⑦划转款项 开户银行 财务会计 * * 拒付办理 财务会计 * * （3）委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 财务会计 * * 财务会计 * * （二）国际结算方式P35 1、信用证（以银行信用代替商业信用） 信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件承诺付款的书面文件。一般为不可撤销的跟单信用证。 用途：我国国内企业与国外企业间的贸易业务基本上都是采用这一结算