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浅析煤矿企业预算管理信息化实现 　　全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。通过预算控制，使得企业的经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现。对煤炭企业而言特别是集团公司下属的二级分公司的煤炭企业来讲，因投资权利的审批权、控制权在集团公司总部，下属分公司一般没有权限进行筹资和投资。 　　一、预算编制环节的关键控制点及控制措施 　　（1）企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。预算编制是企业实施全面预算管理的起点，也是全面预算管理的关键环节。（2）企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。（3）企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出建议，形成全面预算草案，并提请单位决策层。（4）企业决策层审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。企业全面预算应当职代会审议批准。批准后，应当以文件形式下达执行。 　　二、预算执行环节的关键控制点及控制措施 　　（1）企业应当加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（2）企业全面预算一经批准下达，各执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。（3）企业应当根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动，严格预算执行和控制。（4）企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。（5）企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。（6）企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。调整预算由预算执行单位逐级向原预算审批机构提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。 　　三、预算编制部门、控制部门、考核部门的设立及权限划分 　　企业应根据本企业的实际情况，设置专门的机构或指定现有的部门进行预算的编制、控制及考核。设立预算编制部门、控制部门、考核部门及权限的划分原则应该是相互牵制、互相监督、程序简单合理，有利于预算的全面执行和预算考核真正到位。预算编制部门要具有一定的专业知识背景，特别是财务素质，了解并熟悉整个生产、经营流程，对国家相关政策相对熟悉，在企业各部门中具有相对独立的地位和较大的权限。预算编制部门、控制部门、考核部门之间应相对独立，这些部门不能或尽量不承担预算的执行，避免职责不清，本部门控制、考核本部门现象的发生。 　　四、全面成本预算的管理实践 　　我单位在全面预算管理方面自2011起进行了有益的探索，取得了一定的成效。2010年12月，为执行全面成本预算管理，保证各项经营指标顺利实施与完成，使各项支出做到事前预测、事中控制、事后分析，堵塞管理漏洞，提高经营效益，构建经营信息畅通、全方位控制的管理体系，成立会计结算中心，对成本全面预算进行过程控制。 　　会计结算中心其主要职能：一是负责办理预算指标内部结算工作；二是负责动态控制、统计、分析、管理纳入结算的各项预算指标；三是负责编制各项预算指标的支出、节超情况的旬报表、月报表工作；四是负责建立各项经营指标预警系统，随时披露各单位指标使用情况。 　　五、成本预算管理的信息化 　　为适应成本预算的全面管理，适应结算中心工作要求，提高工作效率，实现经营信息的及时、实时披露，我们编制了会计结算软件，实现了成本预算管理的信息化，提高了经营管理水平。所建设计算机软件管理系统做到了：一是资金数据管理准确、可靠，高效；二是统计报表符合企业对于资金结算管理工作的要求；三是系统使用人员分权限进行操作；四是单位领导可以实时查看自己所管辖系统的成本费用计划、结算（使用）、结余情况。现将结算系统如何实现上述功能的情况介绍如下。 　　（一）计算机软件系统模式选择。