财务内部稽核制度l24nrdle.docVIP

财务内部稽核制度 主题内容与适用范围 本制度规定了公司会计事项的审核和复核，以达到防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，对日常会计核算工作中所出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算质量的目的。 本制度适用于云南云天化股份有限公司。 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 GB/T 1.1—2000 标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写规则 GB/T 15498－2003 管理标准和工作标准体系 Q/YYTH 20424－200 标准化工作管理办法 职责 3.1 本制度主管领导为公司总经理。 3.2 本制度由财务部负责实施。 4 内部稽核的组织形式 4.1 事前审核：是在记帐前对经济业务事项的审核，着重对财务收支的控制。 4.2 事后复核：是在记帐后对经济业务事项的审核，着重对会计凭证和会计帐表的复核。 5 内部稽核职责分工 5.1 财务负责人，负责对财务收支、费用、成本预算执行情况及其结果进行稽核。 5.2 会计人员对本岗位所处理的会计原始凭证进行审核，编制记帐凭证。 5.3 总稽核负责对各会计人员填制的会计凭证进行复查稽核。 6 内部稽核的内容 6.1 原始凭证的审核 6.1.1 原始凭证的内容（包括凭证名称、填制日期、填制者名称、经办人签章、凭证接受者名称、经 济业务内容、数量、单价和金额）是否齐全，原始凭证是否合法。 6.1.2 原始凭证是否涂改、伪造和变造。 6.1.3 原始凭证记载的数量、金额是否有误。 6.1.4 购买实物的原始凭证，是否有实物验收证明及入库单。 6.1.5 支付款项的原始凭证，是否附有收款单位或收款人的收据（发票）。 6.1.6 原始凭证的内容是否符合国家财务会计制度、公司财务管理办法和相关规定。 6.1.7 填制记帐凭证运用科目是否符合企业会计制度规定的会计处理方法。 6.2 记帐凭证审核 6.2.1 记帐凭证的内容（包括填制日期、凭证编号、经济业务事项摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、复核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员的签字或盖章）是否齐全。 6.2.2 记帐凭证是否连续编号。 6.2.3 是否将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。 6.2.4 除结帐和更正错误的记帐凭证外，其他记帐凭证是否附有原始凭证，记帐凭证金额与相关原始凭证所载金额是否相符。 6.2.5 会计科目（包括总帐科目和明细帐科目）的运用是否准确，借贷方向是否正确。 6.2.6 记帐凭证记载的内容是否及时登录于相关的会计帐簿。 6.3 会计帐簿审核 6.3.1 总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿的设置是否符合企业会计制度。 6.3.2 各种帐簿的记录是否与相关记帐凭证相符。 6.3.3 总帐、明细帐、日记帐之间勾稽关系是否相符。 6.3.4 各种明细帐是否按时登记，是否每月与总帐帐户核对相符。 6.3.5会计帐簿是否有启用表，启用表内容填写是否完整，是否有汇总帐页和目录。 6.3.6帐簿的登记、装订、保管、存放地点是否妥善。 会计报表审核 6.4.1 会计报表的种类和格式是否符合企业会计制度和公司内部帐表设置制度的要求。 6.4.2 会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，数字是否真实，计算是否准确，内容是否完整。 会计报表项目之间、会计报表之间的勾稽关系是否正确。 会计报表附注及其说明是否符合规定，与会计报表是否保持一致。 6.4.5 对外报送的会计报表是否经单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名或盖章。 对库存现金进行不定期抽查、盘点。 附加说明： 本制度由企管部提出。 本制度由财务部负责解释。 本制度起草（修订）人：卿波 本制度审核人：周先田 下面是经典歌词100句，朋友们可以享受下，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！谢谢！！ 林夕经典歌词　　　　1、若只是喜欢，何必夸张成爱。——林　　2、擦光所有火柴难令气氛像从前闪耀，至少感激当日陪着我开甜蜜的玩笑。——《失恋太少》　　3、你是千堆