内控案例从中小企业实施ERP系统看其内部控制开展.doc

PAGE \* MERGEFORMAT 11 从中小企业实施ERP系统看其内部控制的开展 2012年从事电动自行车经销的TL西安公司总经理王宏，迫于行业发展面临的政策风险及日益激烈的市场竞争环境，越来越感觉到企业目前要苦练内功即全面提升经营管理水平，这样才能突破自身发展的制约和瓶颈，提高竞争力。在专家的建议下，他决定在管理中引入ERP系统的管理控制思想，购买ERP软件，实施ERP项目。那么，TL西安公司这样的中小型企业应用先进的管理控制思想，实施ERP项目对改善内部控制和提高经营管理水平到底会产生怎样的影响？实施ERP项目的过程中应该如何控制和管理？成功实施ERP项目的关键因素是什么？我们不妨来关注一下TL西安公司实施ERP项目的背景和过程。 一、 背景介绍 1．行业背景 伴随城市化的进程以及人们出行的需求，电动自行车产业迎来了10多年的快速发展。据统计，2010年，中国电动自行车保有量已达1.5亿辆，整车生产企业达2000多家。电动自行车已经成为中国特色的交通工具。考虑到我国的13亿的人口基数，作为自行车王国也仅仅有4.7亿的自行车保有量，电动自行车目前的保有量已经蔚为可观。这也说明了电动自行车想要继续前几年膨胀式的发展可能性并不大，行业经过了萌芽期、初始发展期、高速成长期，从2011年底开始，行业产销量的增长拐点已经出现，电动自行车进入了爬坡过坎的关键时期。电动自行车行业目前发展方向已经到了由量到质转变的一个拐点。 行业要进入一个新一轮的调整和洗牌，开始踏上转型升级之路。在低质化、同质化日益严重，产能过剩的情况下，大打价格战是行业一道特殊的风景线，这种杀敌一千，自损八百的做法往往使企业元气大伤。在销量数字上升的背后，有众多的难言之隐：企业勉强周转，经销商大呼折腾。未来，行业竞争在更多轮次的兼并融合之后，随着品牌竞争的加剧，洗牌将更加激烈，将会有更多小企业退出市场，主力品牌占据市场份额的比例将进一步增大，品牌实质性竞争时期已经来临。　 2.TL西安公司背景 王宏是TL西安公司的创始人，由于王宏踏实、勤奋、敢于承担风险和责任，公司在他的带领下，在中国的西部陕西和甘肃开发市场，建立营销渠道，取得了一定的经营业绩和良好的口碑，公司成为TL品牌电动自行车在西部的最大经销商。公司的经营方式一方面是诚招县市和乡镇的经销商，提高市场占有率，经营电动车自行车的批发业务；另一方面在省会城市开设直营的TL品牌电动自行车专卖店，经营电动自行车的零售业务，同时根据经销协议承担TL品牌的西部售后服务。经过将近5年的努力，截止2012年底公司的年销售额达到5505万元，销售数量突破年3.4万台的可喜成绩。 表1 TL西安公司2009-2012年销售统计表 份 2009年 2010年 2011年 2012年 合计 销量 1,086 19,825 23,546 34,360 78,817 销售额 1,993,925 39,387,626 53,033,832 55,051,128 149,466,511 二、案例概况 1. TL西安公司的管理概况 TL西安公司总部设在西安，目前正式聘用人员规模达到百人以上，2011年底前TL公司设立的主要职能部门有：业务一部，设立销售总监一名，主要负责经销区域内市场的开发和客户关系维护，公司在各县市和乡镇的经销商客户达到二百多个，分片区管理，每个片区由专门的业务主管人员负责；业务二部，设立销售经理一名，主要负责管理在西安等地开设的近十家直营专卖店和3家售后服务店，每个专卖店和售后服务店实行店长负责制；财务部，设立财务主管一名，负责总账登记，期末结账和编制财务报表，TL厂家的对账以及协助销售开单人员与客户的对账工作，设会计和出纳各一名，主要负责费用的报账处理，日常费用核算业务，采购付款及销售收款，协助配件库主管与配件供应商的对账；后勤部门，没有设立部门经理，主要岗位有：开单员，负责受理客户的销售订单、销售开单和发货，以及售后服务和客户投诉处理；计划员，负责采购计划和订货；配件库管员，负责配件的库存管理及返厂退换货处理和记录，行政部门，设立行政采购一名，负责办公用品、物品及广宣品、礼品的采购，日常的公司行政管理和资产管理工作，行政助理一名，负责广宣品的策划和发放，以及零售店销售的电动自行车的挂牌业务等。另外，由于TL西安公司是TL品牌西部最大的经销商，TL厂家的新车中转仓库就设在TL西安公司的经营场所内，除了会计人员由TL厂家的财务经理垂直管理以外，新车中转仓库的日常业务管理委托TL西安公司代管（如调货计划管理、最佳库存量的设定、物流配送等），仓库管理的成本和经费由TL厂家负担。 回顾TL西安公司的发展历程，公司创始人王宏的领导和影响力是关键性的因素之一。没有受过高等教育的闫宏是一位从基层干起