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浅谈商业银行内部监管中风险点及防范对策 　　【摘要】国有商业银行内部监管体制改革进一步深化和完善，内部监督体制不断健全，内部监管的职能定位、管理理念和功能作用大大提高，国有商业银行体制改革的进一步推进，新的业务品种快速增加，经营环境变得日趋复杂，相应的业务经营风险也大大增加进而不断提升审计人员的专业化水平和审计综合判断分析能力， 最大限度的彰显审计价值，为内部审计以及公司治理过程中的积极作用，促进国有商业银行健康稳健发展。 　　【关键词】内部监管 风险点 防范对策 　　近年随着大型国有商业银行公司治理的不断深入和完善，国有商业银行内部监管体制改革进一步深化和完善，内部监督体制不断健全，内部监管的职能定位、管理理念和功能作用大大提高，国有商业银行体制改革的进一步推进，新的业务品种快速增加，经营环境变得日趋复杂，相应的业务经营风险也大大增加，这就暴露出国有商业银行内部监管部门在识别、控制和减少业务经营风险中存在的问题和不足。因此，防范业务监管中因未落实监督形成的风险，提高监管工作的有效性，有着重要的意义。本文结合一线监管工作实践，就国有商业银行内部业务监管中的风险点和防范措施谈几点粗浅的看法。 　　一、国有商业银行内部监管中的风险点 　　（一）监管体系中的潜在风险 　　根据侧重点的不同，风险的防范简单的可划分为事前、事中和事后防范，目前国有商业银行的内部监管防御体系基本也是以经营层次，按一线会计主管监督、业务主管部门按期自律监管、内控监察部门再监督，内部审计对董事会直接报告的监督体系。这种自上而下，逐级监督的链条式监管体系在风险的事前、事中制止，事后防患中，具有识别风险及时客观，控制风险全面的特点和优势。但同时也存在防御风险能力弱且分散的不足。首先：一道防线的事前、事中风险识别、控制不足。作为直接参与柜面业务管理的一线主管，他们在整个监管体系中主要担负着事前、事中的风险监控，这是监管工作中的最主要环节，但他们具有双重身份，既参与业务经营又从事监督，既是生产者又是监管者，并且利益相同，一方面这种自我约束和控制的方法，大大降低了控制风险的有效性和严肃性，甚至有的利用这种特殊身份，从事违规违法活动。监督者利用双重身份监守自盗，使风险隐蔽性高，监管难度大，一旦发现已经是损失了。另一方面一线主管履行监管职责不到位。在监管工作和业务经营工作中，受利益和组织关系的影响，他们往往把更多的精力投入到关系其经济利益的业务经营中去，而对业务中的事前、事中风险识别和防范上明显不足，形成一种“吃谁的饭，跟谁转”的依附和偏向。其次：业务自律监管和内控事后监管质量不高。目前受监管方法和手段的影响，业务监管和再监督部门主要是事后监督。他们不直接参与某个业务生产环节，对生产经营过程和业务操作流程不熟悉，很难及时发现和掌握风险，加之监管人员均是兼职，一般监管检查都停留在账平款对、凭证要素等浅层次的表象上，而恰恰忽视了犯罪分子作案手段的隐蔽性、复杂性甚至高科技性，更何况再监督部门的监管是事后，有其滞后性，也仅是对一段时期内的部分机构的部分业务进行抽查监管，这就形成了事后监管的深度和广度远远不够，使监管流于形式，大大降低了抵御和控制风险的能力。三是整个监管防御体系不连接，信息沟通和共享不够。监管部门之间相互之间没有形成一个有机的整体，没有建立一个有效的风险信息共享和沟通渠道，不能有效的发挥“层层监督，全面防御风险”的作用，在业务经营风险因素不断复杂、变化快速的情况下，就不断表现出其潜在的滞后、分散等不足和漏洞。 　　（二）监管的重心把握不准，存在轻重失衡的现象 　　风险在一定环境和经营期内是客观存在的，具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。作为风险控制和管理的监管部门，在认识风险的普遍性、客观性的基础上，要提高风险识别和控制能力，这就要求监管人员在实施日常监管时要分清什么是一个时期的监管重心，什么是监管的轻点，把更多的精力投入到业务经营风险集中的方面，例如在实施日常柜面业务监管时，是只查看一些会计传票要素的全面性等“轻点”，而忽视此笔业务操作过程的合规、合法性等“重点”的监管。从而形成监管的重心和轻点失衡，因为在一定时期监管者的资源是有限的，监管把大量的精力放在账、簿资料等滞后轻点因素的监督上，势必就忽视经营生产者在生产过程中的行为、道德及心理等重点风险因素。就好比一个医生检查病人，不从心脏、大脑入手，而去看外表衣服是否穿戴整齐一样，形成一个“监管检查层层搞，但违规违纪行为时时有”的怪现象和监管重点的偏移的风险。 　　（三）监管的手段落后形成的风险 　　随着全行电子化程度的加深，业务经营风险也更具隐蔽性和复杂性。这就增加了监管的难度和风险，与之相比现行的监管手段明显落后，现行的传统监管手段信息反馈能力弱、风险控制滞后、监管工作量繁重，