旅游会计学第十四章答案【薪酬管理类】.docVIP

PAGE 思考题答案 P326页 什么是利润？利润总额由哪些内容构成？ 利润—是指企业在一定时期经济活动的过程中，取得的全部收入抵偿全部支出后所实现的总成果。 利润总额的构成： （一）经营利润 （二）其他营业支出 （三）投资收益 （四）营业外收支净额 什么是经营利润？什么是营业外收支净额？ 详细见P307页 详细见P308页 利润核算前做好哪些准备工作？这些准备工作的具体内容是什么？ 利润核算前的准备工作： （一）账目核对 （二）财产清查 （三）账项调整 详细见P308—309页 什么是所得税？利润总额与纳税所得额之间为何会有差异？ 详细见P311页 什么是永久性差异？它包括哪些内容？ 详细见P311页 永久性差异： （1）利息支出 （2）违法经营的罚款和被没收财物的损失 （3）支付各项税收的滞纳金 （4）工资 （5）捐赠 （6）赞助支出 （7）交际应酬费 （8）提取坏账准备金 （9）对外投资分回利润 （10）国库券利息收入 （11）弥补以前年度亏损 什么是时间性差异？它由哪几种情况？ 详细见P313页 时间性差异： （1）企业的收入计入利润总额的时间早于计入纳税所得税的时间 （2）企业的支出计入利润总额的时间早于计入纳税所得税的时间 （3）企业的收入计入利润总额的时间迟于计入纳税所得税的时间 （4）企业的支出计入利润总额的时间迟于计入纳税所得税的时间 什么是应付税款法？它在什么情况下采用？ 详细见P314页 什么是纳税影响会计法？它在什么情况下采用？ 详细见P315页 试述递延法与债务法的定义及两者之间的区别。 详细见P315—318页 什么是利润分配？试述利润分配的主要内容和步骤。 详细见P322页 利润分配的主要内容和步骤： （1）以税前利润弥补以前年度的亏损 （2）以税后利润弥补以前年度的亏损 （3）提取法定盈余公积金和公益金 （4）应付投资人的利润 11、“本年利润”和“利润分配”账户是怎样转销的？转销以后的余额表示什么？ 详细见P324页 为什么要对上年利润进行调整？应通过什么账户调整？ 详细见P325—326页 习题一答案 编制会计分录如下： 借：财务费用—借款利息 1,760 贷：预提费用—借款利息 1,760 借：预提费用—利息 270 贷：财务费用—利息 270 借：营业费用—广告费 100 贷：待摊费用—广告费 100 营业税=200,000×3%=6,000（元） 借：营业税金及附加 6,000 贷：应交税金—应交营业税6,000 城市维护建设税=6,000×7%=420（元） 教育费附加=6,000×3%=180（元） 借：营业税金及附加 600 贷：应交税金—应交城市维护建设税 420 其他应交款—教育费附加 180 借：营业收入 200,000 营业外收入 1,500 贷：本年利润 201,500 营业费用=17,350+100=17,450（元） 财务费用=120+1,760－270=1,610（元） 借：本年利润 172,360 贷：营业成本 141,000 营业费用 17,450 管理费用 11,800 财务费用 1,610 营业外支出 500 登记“本年利润”账户如下： 19××年 凭证 号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 1 31 31 6 7 结转本月收入 结转本月费用 172,360 201,500 习题二答案 用应付税款法 计算应纳所得税额： 纳税所得额=550,000+18,000+1,500－11,000－2,000=556,500（元） 应纳所得税额=556,500×33%=183,645（元） 借：所得税 183,645 贷：应交税金—应交所得税 183,645 借：本年利润 183,645 贷：所得税 183,645 递延法计算： 第一年 根据风光旅行社决定的2年折旧年限应提折旧额=（84,000－4,000）÷2=40,000（元） 根据税法规定的4年折旧年限应提折旧额=（84,000－4,000）÷4=20,000（元） 时间性差异=40,000－20,000=20,000（元） 纳税所得额=250,000+20,000=270,000(元) 根据利润总额计算的应缴所得税额=250,000×33%=82,500（元） 根据纳税所得额