中南财经政法大学中财【收入与费用】练习题和答案.doc.docVIP

第十二章 收入与费用 1．A、B公司均为一般纳税人，增值税率为17%。A公司20×0年1月1日售出500件商品，单位价格7.5万元，单位成本6万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于3月10日前付款；6月30日前有权退货。A公司无法根据经验估计退货率。A公司3月10日收到全部货款。假定销售退回实际发生时可冲减增值税额。 要求： （1）编制1月1日发出商品的会计分录。 （2）编制2月1日收到全部货款的会计分录。 （3）假定6月30日没有退货，编制有关会计分录。 （4）假定6月30日退货200件，编制有关会计分录。 1． A公司销货附有退回条件，且无法合理估计退货可能性。 （1）编制1月1日发出商品的会计分录 借：应收账款 637.5（500×7.5×17%） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 637.5 借：发出商品 3 000（500×6） 贷：库存商品 3 000 （2）编制2月1日收到全部货款的会计分录 借：银行存款 4 387.5（500×7.5×1.17） 贷：应收账款 637.5 预收账款 3 750 （3）假定6月30日没有退货，编制有关会计分录 借：预收账款 3 750 贷：主营业务收入 3 750（500×7.5） 借：主营业务成本 3 000 贷：发出商品 3 000 （4）假定6月30日退货200件，编制有关会计分录 借：预收账款