2016年(中华会计网)营业税改征增值税政策解读及实务案例分析100分.docx

《营业税改征增值税政策解读及实务案例分析》考试题 一、单选题 1、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（　　）。A.并入营业额中征收营业税B.不征税C.征收车船税D.不构成营业额A B C D 2、批发或零售货物的纳税人，年销售额在（　　）及以下的为小规模纳税人。A.20B.50C.80D.100A B C D 3、增值税基本税率为（　　）。A.5%B.12%C.17%D.25%A B C D 4、我国征税的主体是（　　）。A.国家B.集体C.个人D.海关A B C D 5、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（　　）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A.60日B.90日C.120日D.180日A B C D 6、进口货物的增值税由（　　）代征。A.海关B.税务局C.国务院D.发改委A B C D 7、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（　　）的征税范围。A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税A B C D 8、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（　　）。A.免征营业税B.减征营业税C.加倍征收营业税D.超额征收营业税A B C D 9、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（　　）转为小规模纳税人。A.不得B.可以C.随时可以D.经过一段时间可以A B C D 10、应税服务年销售额未超过（　　）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。A.500万元B.800万元C.1000万元D.2000万元A B C D 二、多选题 1、营业税的纳税地点表述正确的有（　　）。A.纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税D.其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税A B C D 2、采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。使用这种情况的业务包括（ ）。A.提供建筑业劳务B.提供租赁业劳务C.转让土地使用权D.销售不动产A B C D 3、属于流转税类的税种包括（　　）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税A B C D 4、营业税的纳税期限，分别为（　　）。A.5日B.10日C.15日D.1个月或1个季度A B C D 5、关于货运专用发票管理问题表述正确的有（　　）。A.货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理B.货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行C.对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行D.货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理A B C D 6、不属于价外费用的项目包括（　　）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.同时符合条件的代垫运费C.同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费A B C D 7、营业税改征增值税的意义包括（　　）。A.有利于减少营业税重复征税B.有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合C.有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业D.通过增值税出口退税，有利于服务业出口A B C D 8、免征增值税包括（　　）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备A B C D 9、按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（　　）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.成本型增值税A B C D 10、税收的特征包括（　　）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性A B C D 三、判断题 1、营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容，改革将大大优化我国的税制结构，显著提高我国流转税的税收中性，大大减少税收对市场经济主体决策的