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4- PAGE 25 台灣晶技股份有限公司 章次 4000 融資循環內部控制作業 實施日期 節號 4110 背書保證 作 業 項 目 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點 依 據 規 定 (一)保證範圍 (二)核　　准 (三)記錄、保管 (四)每月公告 (五)到期註銷 (六)尋求保證 1.申請背書保證之公司，有下列情況不予接受辦理： 1-1.已簽背書保證金額超過規定限額。 1-2.有借款不良或債務糾紛紀錄者。 1-3.資本額低於總資產額百分之四十者。 1-4.不在董事會核准之保證範圍內者。 2.公司對外保證金額不得超過本公司當期淨值之兩倍，其中對單一企業之背書保證限額不得超過當期淨值。當期淨值以最近經會計師簽證之報表所載為準。 1.合於背書保證辦法之背書保證事項，被保證公司應具備公函說明用途及背書金額等，並檢附票據。 2.公函及簽發之票據，由財務主管審核後呈董事長核示。 ＜控制重點＞ 1.要求背書之理由是否充份。 2.以被保證公司之財務狀況衡量背書金額是否必需。 3.累積背書金額是否仍在限額以內。 4.有無其它足以危害本公司損益之可能性。 1.財務部門設立『票據背書及註銷備查簿』，由專人保管，根據承諾表列各項分別登載之。 2.財務部對背書保證事項就單一事別予以歸檔。 1.公司之背書保證餘額，依規定格式內容併同營業額按月公告並函證期會備查。 1.背書票據到期註銷時，被保證公司應備文將原背書票據送交本公司財務部加蓋『註銷』印章後退回，來文則留下備查。 2.財務部將註銷票據記入『票據背書及註銷備查簿』，減少累積背書金額。 1.若本公司需相關企業保證或互為保證時，由財務部擬稿，總經理核准後發函並予以記錄。 ＜控制重點＞ 1.背書保證解除或註銷時，是否確時依規定辦理。 1.依據規定： 1-1.保證公函 1-2.背書保證辦法 1-3.會計師簽證之財務報表 2.使用表單： 2-1.票據背書及註銷備查簿 4- PAGE 32 台灣晶技股份有限公司 章次 4000 融資循環內部控制作業 實施日期 節號 4120 出　納 作 業 項 目 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點 依 據 規 定 (一)支付作業 (二)有價證券作業 (三)庫存保證票據 (四)票據兌現核對 (五)銀行調節表內容核對 (六)定期存單核對 (七)銀行存款或透支 1. 現金支付時，先檢查憑證是否齊全，核准範圍是否合於權限。 2. 現金支付時，由會計製票後轉由出納支付。 3. 每日現金收支均應編製現金及銀行存款收支日報表，並由出納人員蓋章。 4. 每日結帳後，清點庫存現金餘額與現金及銀行存款收支日報表餘額是否相符。 5. 支付後在憑證上蓋『付訖』章，由領款人簽名或編製相關收訖證明單據表示收訖。 6. 支票開立，同時在存根聯記錄受票人、金額、到期日、支票號碼等。 7. 若有支票作廢將支票號碼剪下貼於支票簿存根上。 8. 銀行送金簿、存根詳細填寫並妥為保存。 9. 所有付款除規定可付現金外，其餘應開立劃線支票，支票金額應與所附憑證相符，不合查明其緣由。 10.支票應按編號順序開付，未開空白支票應有適當之控制。 11.客戶匯來匯款，未解存銀行，應有適當之控制。 ＜控制重點＞ 1.各項支付均需有憑證。 2.支票及印鑑應由不同人員保管。 3.出納與會計應由不同人員擔任。 4.支票開立應檢查存根是否均為連號，以防空白支票流出。 5.應隨時不定期盤點庫存現金。 1.有價證券係指短期投資性質之有價證券，屬長期投資者不在此項。 2.所有有價證券均應設置有價證券明細表，內容包括取得日期、面值、取得成本、兌付日期等。 3.帳列證券如供作抵押、債務保證、或寄託保管等，在有價證券明細表詳列提供數額及債務項目，並單獨列表。 4.各項證券投資收入、股利等按期領取及記錄。 5.證券交易保留出售證券成交單、交易稅完稅憑證及所得稅申報資料等，歸檔備查。 6.結帳日有價證券之市價資料應妥為保管。 7.有價證券期末評價依財務會計公報辦理。 ＜控制重點＞ 1.期末評價是否正確。 2.有價證券視同現金、保管及入帳應由不同人員擔任。 3.有價證券應取得之法定權益手續是否完備。 1.工程、銷售、採購等合約，應繳保證票者，由主辦單位負責，取得約定票據，連同繳款單交由會計及出納。 2.庫存保證票據各項法定票據要件應齊全。 3.保證責任已解除者，應辦理退還。票據退還時，領取人帶公司章、負責人章領取。 4.盤點每月庫存保證票據結存數量、金額，並編庫存保證票據明細表。 5.設置庫存保證票據登記簿，詳細記載，並由簽收入及主管蓋章。 ＜控制重點＞ 1.應繳入保證票之項目，是否收繳保證票(金)。 2.保證票據是否均記入登記簿。 3.不定期核對帳上及庫存之保證票