行政单位资产清查基础表编制说明.ppt

主要内容 资产清查报表的构成 资产清查报表封面的编制说明 行政单位资产清查基础表编制说明 事业单位资产清查基础表编制说明 资产清查报表的报送 一、资产清查报表的构成 行政单位资产清查基础表共12类23张表式,其中固定资产明细表有11张。事业单位资产清查基础表共17类28张表式，其中固定资产明细表也有11张。行政事业单位这11张固定资产明细表是按现行固定资产分类标准GB/T14885—94进行设计的。 下面，以行政单位的报表填报为重点进行讲解，事业单位相同填报要求的表格不再另外说明，只对不同填报要求的10张表格予以说明。 二、资产清查报表封面的编制说明 报表封面要按照实际情况如实、完整填报。做过决算报表的同志对这个封面比较熟悉 ，清查报表的封面与决算报表封面大部分相同。封面信息的准确填报十分重要。 单位名称：要填列单位的全称，上报的纸质报表要加盖公章 。 报送日期：指单位实际报送的日期 。 单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、完整填报 。 二、资产清查报表封面的编制说明 组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续，并编报临时代码。 财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。一级预算单位按财政部编制的三位代码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。省直行政事业单位财政预算代码，要与省直部门预算编制办公室确定的部门预算代码一致。已经实行部门预算的地方，该代码也应与部门预算代码一致。 二、资产清查报表封面的编制说明 隶属关系：是由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成，以9位码表示。前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）编制。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-2002）填列。 备用码：单位根据管理需要可自行填列。 其余项目就不一一说明，由单位根据情况选择填列。 三、行政单位资产清查基础表编制说明 行政单位资产负债清查表（财清行基 01 表） 本表按全口径反映行政单位资产清查账面数、清查数及清查增减情况。表中有价证券、固定资产、暂付款、暂存款科目的相关数据，从资产清查基础表（财清行基 05、06、07、08 表）中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入 。 资产清查待处理：指单位清查出的各类资产清查数与账面数差额，以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查出的待处理的资产净损溢的数额 。 4栏12行＝财清行基03表的24行＋50行－1行。 三、行政单位资产清查基础表编制说明 财政应返还额度：指国库集中支付改革的单位本年尚未支用而结存在国库的累计预算指标数。 应付工资、应付津补贴：要以同级人事部门出台的符合工资、津补贴政策规定为准，没有出台正式文件的不能计算。 国库支付改革单位年终结余资金及分配的账务处理，按照财政财务管理相关规定执行。 三、行政单位资产清查基础表编制说明 行政单位人员机构情况表（财清行基 02 表） 本表反映行政单位人员和机构情况。本表的数据全部是由手工录入产生。 单位定编人数：要会同单位人事部门按编制管理部门核定的人员编制数填列。单位在职、离退休、其他人员、临时工、单位负担遗属人员数由单位对人员状况进行清理后填列，不一一说明。学校、科研院所要对全日制在校学生情况和单位在职人员进行清理核对后填列相关信息。 三、行政单位资产清查基础表编制说明 年末财政供养人数：指用财政拨款开支的人员数，填报口径同单位决算一致。 独立编制机构数：指纳入资产清查范围的经各级机构编制管理部门批准的单位数，包括国家行政机关、党派团体、公检法司部门等行政单位、国有事业单位等。本指标不受财务核算单位的限制。 独立核算机构数：指纳入资产清查范围的经各级机构编制管理部门批准且财务上实行独立核算的单位数。 三、行政单位资产清查基础表编制说明 行政单位附属后勤服务单位数：指为保证机关工作的正常运转设立的，机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位。按独立核算的单位数，区分单位性质分别填列。 行政单位附属未脱钩经济实体数：指与行政单位尚未脱钩的公司、企业集团等经济实体。按照实际数填列。 三、行政单位资产清查基础表编制说明 行政单位资产盘盈、财产损失表 (财清行基 03表) 本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。表中有价证券、固定资产、暂付款科目的相关数据，从资产清查基础表（财清行基05、06、08－1A、08－1B、08-2、08-3、08-4、08-