各项收入凭证及收入退还书使用与管理作业.PDFVIP

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2018-09-28 发布于天津
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各项收入凭证及收入退还书使用与管理作业

各項收入憑證及收入退還書使用與管理作業臺南市政府財政處財務管理科蘇科長雙樂 102年8月28日 1 課程大綱壹、各項收入憑證使用及管理作業一、公庫收入之處理(AA01自行收納收款作業 ) 二、各項收入憑證使用及管理作業 (AA08) 貳、市庫收入退還書開立一、開立收入退還書 (AA03-付款作業-機關專戶付款) 二、退還方式 2 壹、各項收入憑證使用及管理作業 3 一、公庫收入之處理(公庫法第9、11條 )1/3 公庫法第 9條各機關之收入，除本法或其他法律另有規定外，均應由繳款人向各該公庫代理銀行或代辦機構繳納，並歸入各該公庫存款戶。第 11條各機關對於下列各款收入，得自行收納保管，並依規定期限，彙繳各該公庫存款戶：一、零星收入。二、機關所在地距各該公庫代理銀行或代辦機構在規定里程以外者，其收入。三、為便利繳款人繳納，經各該公庫主管機關同意者，其收入。四、駐在國外機關所在地無代理銀行或代辦機構者，其收入。五、機關無固定地點者，其收入。前項自行收納保管之最高金額、保管期限、規定里程及其他限制條件，由各該公庫主管機關依實際需要定之，並通知該管主計、審計機關及報上級公庫主管機關備查。 4 一、公庫收入之處理(公庫法第9 、11條 ) 2/3  出納管理單位除依法得自行保管之經費款項外，收納之各種收入款項，應於當日或次日解繳市庫或存入各機關專戶。 但積存金額未滿新臺幣 10萬元，最多得保管5日，如有特殊情形者，得敘明事實依規報本府財政處核准延長之。(101函)(102函) 5 一、公庫收入之處理(公庫法第9 、11條 ) 3/3 1.繳款人直接向代庫機構繳納 (稅款 ) 直接繳庫 2.代庫機構派員駐收 (法院、海關等) 原則收納 1.零星收入者方式 2.機關距代庫機構在規定里程外者條件 3.為便利繳款人繳納，經各該自行收納公庫主管機關同意者 ** 例外 4.駐在國外機關當地無代庫機構者 5.機關無固定地點者 6