国家理财规划师考试CHFP串讲2]（可编辑）.doc

国家理财规划师考试CHFP串讲2] 理财规划建议书的写作过程 理财规划建议书写作的操作要求 表现在整个工作步调的安排和行文表述两方面 从复杂的诸多因素中找到相互的关系并分析前因后果需要有广阔的失业总揽全局的视角 细致考虑工作的每一个环节设立架构时反复考虑各种因素 工作要求和工作程序 分项理财规划具体方案的制订 客户财务状况分析资产负债表 客户 日期 资产 金额 负债与净资产 金额 现金与现金等价物 负债 活期存款 住房贷款 定期存款 负债总计 其他金融资产 股票 实物资产 自住房 投资房产 机动车 净资产 资产总计 负债与净资产总计 客户财务状况分析现金流量表 客户 日期 年收入 金额 年支出 金额 工资和薪金 房屋按揭还贷 赵先生 日常生活支出 赵太太 车辆使用支出 投资收入 休闲娱乐支出 租金收入 子女教育支出 其他收入 收入总计 支出总计 年结余 要点 贷款项下是各项贷款余额 收入项为税后收入注意年份 勿忘投资收益 支出注意转换成为年支出 客户财务状况分析客户财务比率表 比率 客户目前的比率 参考值 结余比率 30 投资与净资产比率 50 清偿比率 50 负债比率 50 负债收入比率 40 流动性比率 3-6 例题理财规划师向你介绍理财规划建议书关于封面及前言部分描述准确的有 A建议书的封面包括标题和出具报告的日期 B建议书的前言需要有理财规划建议书的由来 C建议书的前言需要写明公司义务不需要对客户义务进行制定 D建议书的前言需要指出双方当事人事前约定的条款包括为免除或者限制一方或者双方当事人未来责任的条款 答案BD 解析本题考查理财规划建议书的相关规定 例题理财规划师向你介绍理财规划建议书其中正文部分包括 A客户投资偏好分析 B客户及家庭理财观念习惯分析 C客户家庭调整后的财务状况 D附件及相关资料 答案ABCD 解析本题考查理财规划建议书的相关规定正文部分包括客户家庭基本情况财务状况分析客户的理财目标分项理财规划调整后的财务状况理财规划的执行与调整和附件及相关资料 例题在办理财产分割手续时该房产应该被视为 A夫妻共同财产 B王先生的个人财产 C赵女士的个人财产 D无法判断 答案 B 解析夫妻一方婚前支付了部分房贷在婚前已经取得了房产证即使是婚后双方共同还贷其仍应属于一方的婚前个人财产故在办理财产分割手续时该房产应该被视为王先生的个人财产 例题如果婚后双方已经约定该房屋为夫妻共同财产则离婚后赵女士在房产的分割上能够得到 A100万元 B200万元 C20万元 D40万元 答案A 解析如果配偶方有证据证明其婚前出资以双方都认可所购房屋为共同所有为条件则即使该房产登记在一方名下仍应当认为其属于夫妻共同财产分割时应按共同财产的分割原则进行处理根据题意分割时房产价值已增值到200万所以赵女士可分得房屋价值的一半即100万元 税收筹划 税收筹划的原理 1绝对节税原理 1直接节税原理 2间接节税原理 2相对节税原理 3风险节税原理 1确定性风险节税原理 2不确定性风险节税原理 4组合节税原理 税收筹划 税收筹划的基本方法 1避免应税收入或所得的实现 2避免使用较高税率 3充分利用税前扣除 4推迟纳税义务发生时间 5利用税收优惠 例题名义税率即为税率表所列的税率是纳税人实际纳税时适用的税率名义税率有比例税率定额税率累进税率三种形式实际税率是纳税人真实负担的有效税率在没有税负转嫁的情况下它等于税收负担率有些税种由于实行免税额税前扣除和超额累进征收制度纳税人负担的税款低于按税率表上所列税率计算的税款形成名义税率与实际税率的偏差实际税率通常 　　　 名义税率 A．高于　　B．低于　　C．等于　　D．近似 答案B 解析有些税种由于实行免税额税前扣除和超额累进征收制度纳税人负担的税款低于按税率表上所列税率计算的税款形成名义税率与实际税率的偏差实际税率通常低于名义税率 例题实际税率又称有效税率也是衡量纳税人税收负担的一个重要指标由于存在着费用扣除或免征额等规定纳税人的计税依据往往小于课税对象的金额所以实际税率 有效税率 也往往 　　　 平均税率 A．低于　　B．高于　　C．等于　　D．近似 答案A 解析由于存在着费用扣除或免征额等规定纳税人的