业务流程内部控制的设计执行情况表2221.docVIP

PAGE PAGE 3 2221 了解业务流程层面内部控制结论汇总表 被审计单位：　　　　　　　　　　　　　　　 索引号：　　　　　　　2221　　　　　　　　 项目：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 截止日/期间：　　　　　　　　　　　　　　　 编制：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 复核：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 日期：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 日期：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 一、了解业务流程层面内部控制实施的程序 编制说明： 1、在了解一评价控制的设计并确定其是否得到挂靠时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2、如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。 3、注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。流程的应涵盖业务流程的整个过程。 二、描述重要业务流程的控制 1、业务流程：采购与付款 2、业务流程：销售与收款 3、业务流程：仓储与生产 4、业务流程：货币资金 5、业务流程：费用 6、业务流程：工薪与人事 7、业务流程：财务报告编制 三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况 ㈠评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——采购与付款 受影响的主要财务报表项目：存货、应付账款