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集团财务系统问题及对策 　　[摘 要]随着集团管理的进一步深化,单纯的会计核算电算化模式已不能满足集团作为决策中心所需要的快速、及时的财务管理信息需求。财务信息化需要由单纯的会计核算型向财务管理分析型及信息系统集成型转变,进而为集团生产经营管理提供信息集成及决策辅助功能。本文从目前集团企业财务信息系统应用现状及存在的问题入手,对如何构建一个有效的集团企业财务管理信息系统进行了探索。 　　[关键词]集团企业 财务管理 信息化 　　 　　作者简介:黄源强,2006年就读于厦门大学管理学院,2009年研究生毕业,获工商管理硕士学位,现任职于厦门海投房地产有限公司。 　　 　　一、集团企业财务信息系统现状及其存在的问题 　　目前大部分集团企业财务信息系统仅有会计核算系统,在资金管理、全面预算管理等方面还缺乏相配套的管理软件,这造成了以下方面的问题: 　　(一)目前的财务核算系统存在的问题 　　1.信息滞后。由于各公司的财务核算数据存放在各自的服务器上,集团企业在汇总相关信息时需经过层层上报,获取、整理、汇总数据需要相当的时间,集团无法及时、准确地获取决策有用的财务管理信息。 　　2.信息失真。(1)传统的分布式会计核算处理方式下,由于下属单位的会计核算制度、科目编码、科目核算内容不统一、基础数据不规范,出现相同科目核算的内容不一样,各单位的财务信息不可比。(2)各单位提供的财务信息的无截止点不一样,也造成了各单位的信息不具可比性。(3)集团在获取相关信息时,在层层上报、层层汇总时容易出错,造成汇总会计信息失真。 　　3.对下属企业财务监控困难。在传统的财务核算模式下,下属企业的财务数据存放在各自的服务器上,集团无法实时调阅其财务信息,难以对下属企业的财务实现有效监控,也就难以保证其有效贯彻、执行集团制定的相关政策。 　　4.内部往来账核对困难。在集团企业成员之间进行内部交易,因双方入账的时间不一致、入账的科目不对应等原因而导致月末内部交易对账不平,交易双方需要耗费大量的时间和资源寻找对账不平的原因,进行调账,同时也给集团合并报表的编制造成巨大影响。 　　(二)全面预算管理中存在的问题 　　1.预算编制周期长,各预算责任单位要花数周的时间准备预算数据,而集团预算管理者则需要花费更多的时间来汇兑、调整,并且这个过程往往循环往复。 　　2.预算编制过程不好控制。预算单位众多,管理具有多层性,导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅、不透明,一定程度上也延长了编制周期;同时在预算编制过程中,缺少合作与交流,各自编制自己的预算,没有对预算的假设前提进行沟通和确认。 　　3.预算数据缺乏准确性。为了编制预算而预算,成为一个数字游戏,而没有考虑具体的业务,这样编制出来的预算是没有任何指导意义的,形同虚设。 　　4.预算缺乏企业战略的明确指导。在没有企业战略的环境下谈预算管理,会重视短期活动,忽视长期目标,使短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应,各期编制的预算衔接性差。 　　5.执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段。各公司在实际过程中重编制、轻执行。集团对各个公司预算执行情况、各个公司对各个部门的预算执行情况,由于数据量大、数据来源广泛,无法及时有效获取,导致预算流于形式,起不到真正的指导和控制作用。 　　(三)资金管理中存在的问题 　　下属企业多头开户,集团对下属企业资金行为缺乏有效监控手段,跑、冒、滴、漏现象难以有效杜绝。部分下属企业发展平稳,富余资金形成大量低收益存款;部分下属企业面临重大发展机遇,资金缺口严重形成大量高成本贷款;集团整体出现“双高病”。集团内企业间大量的往来通过外部银行结算,形成资金体外循环,耗费不少结算费用。各成员企业分散融资,信用低,融资困难;融入资金各自分散投资,随意性大,集团重大战略投资缺乏资金保障。从集团整体上看,钱从哪里来?用到那里去?如何提高资金使用效益?三个问题缺乏有效管理,形成松散局面,难以有效掌握全集团资金的存量、流量和流向,整体资金运营效率和效益普遍偏低。 　　(四)财务分析系统存在的问题 　　集团财务信息化起步较早,已拥有近十年的数据积累,然而如何充分利用这些数据却缺乏有效的分析工具。对企业经营状况的分析,不仅仅来源于单独的财务系统或业务系统,综合性分析才能使管理者对集团管理有全面认识。集团在数据分析方面的信息孤岛现象还十分严重,一种高效的,可实现异构系统数据集成分析的管理工具对集团管理工作意义重大。 　　 　　二、集团企业财务信息系统规划设想 　　从目前集团作为“决策中心、投资中心、资本运营中心”的定位来看,目前集团需要的财务管理模式应是以战略为导向,通过预算将集团战略落实到日常经营活动中,通过资金管理保持集团“心血管”系统正常运营并