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集团资金集中管理财务公司模式运作浅议 　　【摘 要】企业集团往往关系到一个行业乃至一个国家的核心竞争力，其发展壮大关系重大。集团资金集中管理，是集团运作的优势所在，集团企业财务管理中的一个核心内容就是通过财务公司对集团资金集中管理。本文从集团资金集中管理模式以及集团财务公司管理等几个重要节点方面进行研究分析。 　　【关键词】集团公司；资金集中管理；财务公司；风险管理 　　一、集团资金集中管理的意义 　　企业集团资金集中管理是企业集团资金管理所采用的主要形式。企业集团资金集中管理具有较大意义： 　　1.有利于集团控制集团内部资金使用，把成员企业的资金全部控制在集团手里。有利于集团从战略角度统筹安排资金使用，提高资金使用效率，降低降低资金使用成本，降低对外部的资金依赖程度。 　　2.增强集团资源配置优势：（1）增强集团融资与偿债能力。（2）优化资源配置。（3）加速集团内部资金周转，提高资金使用效率。 　　二、集团资金集中管理模式 　　1.总部财务统收统支模式 　　在该模式下，集团下属成员企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，成员单位不对外单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。 　　2.总部财务备用金拨付模式 　　是指集团总部财务根据集团内部资金管理规定在一定期限内按时拨付一定限额的资金给予子公司使用。 　　3.内部银行模式 　　集团内部在集团财务专设内部银行作为资金管理机构，负责办理内部各成员企业的现金收付和往来结算业务，通过内部支票或内部转账等不实际动用现金的形式实行集团资金集中管理。 　　4.财务公司模式 　　其实就是非银行金融机构，很多国有集团公司、大型民营企业集团都采用这种模式。这是属于比较高端的资金集中管理模式，因而被很多著名企业集团采纳的管理模式。 　　三、企业集团资金集中管理与财务公司运作 　　企业集团的资金集中管理，大多以财务公司为平台。财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。 　　1.产业经营与金融服务高度融合下的财务公司及其功能 　　财务公司的“财务管理服务”功能及其业务重要包括：（1）结算服务。（2）融资服务。（3）资本运作服务。（4）咨询及理财服务。随着集团公司的发展，对财务公司的功能定位与责任要求也越来越高，作为企业集团重要的子公司，其功能和经济责任不应仅仅体现在“为集团提供财务管理服务”，而且，还体现在其自身的“自主经营”上。要求财务公司全面参与集团财务战略与融资分案设计、外部资本市场投融资运作、集团财务风险监控等，并积极称为企业集团重要的业务板块――金融板块，即努力通过财务公司这一平台来构建企业集团金融产业链，进一步开发信托、保险、融资租赁等各个专业化金融子公司，为企业集团整体利润提供新的增长点。 　　2.企业集团咨询管理与财务公司运作模式分析 　　模式一：“收支一体化”运作模式：（1）集团成员单位在外部商业应行和财务公司分别开立账户，外部商业银行由集团总部统一核准，成员单位资金结算统一通过成员单位在财务公司内部账户进行。（2）资金收入统一集中；形成集团“现金池”。（3）资金统一支付。 　　优点主要有：集团总部通过财务公司实现对成员单位的资金统一管理，成员单位资金归集比例及归集效率高，财务公司保持对成员单位资金收、支的严密监控，结算关系清晰，有利于实现集团整体利益最大化。 　　模式二：“收支两条线”的运作模式：（1）成员单位在集团制定商业银行分别开立“收入”账户和“支出”账户；（2）成员单位同时在财务公司开立内部账户，并授权财务公司对其资金进行查询和转账；（3）收入通过商业银行进入财务公司。（4）支出也全部通过财务公司结算业务系统进行；（5）成员单位不得“透支”资金。 　　优点是：成员单位在商业银行的账户、财务公司在商业银行的账户是各自独立的，只需通过三方协议将成员单位的银行账户纳入到财务公司的账户中，从而不受账户类型及账户余额限制，从而能实现集团资金的全封闭全程结算，并做到实时到账、减少资金在途，提高资金周转速度。 　　案例：国内某知名航空集团财务公司 　　其战略定位：整合集团金融资源，打造集团四大平台，成为航空金融专家。 　　战略内涵：以“立足集团，服务集团”为两大宗旨，遵循“励精图治、创新超越、防范风险、持续发展”十六字指导方针，全力整合x航内部所有的金融资源，逐步把财务公司打造成为集团的资金集中管理平台、统一融资平台、投资理财平台以及咨询服务平台四大平台，成为集团内外金融联系的桥梁，实现航空金融专家的地位，努力开创集团金融产业新局面。 　　财务公司四大平台 　　1.资金集中管理平台 　　统一内部结算，提高资金