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银行稽核部门与银行官员博弈分析 　　[摘 要]近些年我国商业银行腐败案不断出现，究其原因大多是由于银行官员滥用权力造成的。本文用博弈论来分析银行的稽核部门和银行官员们的监督检查关系并提出建议，期望减少我国商业银行的腐败案。 　　[关键词]稽核部门 银行官员 博弈论 检查 腐败 　　基金项目：江西省教育厅科技项目（2006-39） 　　作者简介：何宜庆（1961-），男，江西进贤人，博士，博士生导师，研究方向： 公司金融与企业运营管理；刘宏亮（1981-），男，河南信阳人，硕士，研究方向：金融工程与公司理财。 　　 　　近些年来，我国商业银行高官频频出事，给我国银行界带来损失和震惊的同时，也引发了我国商业银行内部管理和控制的自省。银行内部控制是银行的自律行为，如何对银行的官员们进行监督和检查，使银行因他们的腐败而遭受较少或不遭受损失是一个比较复杂的问题，本文试图从博弈论的角度来分析如何对这些官员们进行监管。 　　 　　一、近些年来我国银行官员主要的腐败案 　　首先来看看总行级官员的腐败案，原建设银行董事长、行长张恩照涉嫌受贿被逮捕并于2006年11月3日被北京市第一中级人民法院以受贿罪判处有期徒刑15年；原建设银行、中国银行行长王雪冰2003年12月10日以“受贿罪”被北京市第二中级人民法院一审判处12年有期徒刑，法庭认定王雪冰在1993年至2001年期间，受贿共计折合人民币115.14万元；原光大集团董事长朱小华于1997年至1999年在担任中国光大集团有限公司董事长、中国光大金融控股有限公司董事长期间，利用职务便利，为他人谋取利益，收受他人股票及现金折合人民币共计405.9万余元；原中国银行副行长刘金宝贪污总金额折合人民币达1500余万元，且尚有2400多万元不能说明来源。 　　在总行存在着高官贪污腐败的现象的同时，我们的各分行、支行官员们也不甘寂寞，他们腐败涉及的金额也是令人发指的。2005年2月1日，中国银行黑龙江省分行所辖河松街支行发生涉嫌内外勾结票据诈骗案，数十亿元资金一夜蒸发，行长高山潜逃出国，在加拿大被抓捕归案；2005年，建行山西省太原市万柏林支行行长邵进民涉嫌票据诈骗1.499亿元；农行山西省太原市漪汾街分理处原主任张建国，涉嫌票据诈骗农行1.46亿余元；2004年，中国建设银行广州芳村支行原行长张森淼违规发放贷款案(虚假按揭10亿元)；2004年中国农业银行河南省方城行长高合安挪用公款一亿元；2002年5月13日，中国银行开平支行 40亿资金窃案：三任官员，九年作案，4.83亿美元，是建国以来最大银行监守自盗案；2001年，中国工商银行广东恩平支行行长郑荣芳玩忽职守，造成直接和间接损失36亿元。此外还有南海华光骗贷案、“森豪公寓”骗贷案、农行广东省分行原官员符史峰受贿案。总之，随着银行监管力度的加大，我们有理由相信我国隐匿的银行腐败案将会进一步浮出。因为银行发生的这些挪用、贪污巨款案件，要么是这些官员亲自参与，要么就是玩忽职守，这些反映出这些案件几乎无一例外与银行各级官员有关。这些腐败案不仅我国的经济和社会生活带来动荡，而且也给我国银行业在国际金融界的声誉造成了不良影响。 　　 　　二、导致这些腐败案的根源是官员权力过大，监督检查力度不够 　　无论是总行级官员还是下面各分行和支行的官员腐败案，究其原因都是他们的权力过大，没有人对其进行监督和检查，他们在该单位一手遮天，放贷业务不按照程序来，完全由一个人说了算。事实上，我国银行业的内部控制和监管的规章制度都比较健全和不断完善中，但被银行业内许许多多“变通和人情”规则的做法打破了，几乎所有的银行都逐渐形成了“领导所说的就是规则”的潜规则。而且一些职员的“共识”是：只要不触犯官员的利益，执行规章制度“事在人为”。我们甚至有理由相信银行的规章制度经常被一些内部职员打破大多是出于官员个人的需要。很多官员为了上面的考核指标，驱使员工争抢业绩，而把理性、科学的专业管理模式被抛到了一边。 　　因此，对官员们的权力进行约束，对他们的行为进行监督和检查，可以有效防范他们的腐败。如果银行的各级稽核部门定期或不定期的对其分行或支行的官员进行科学地监督和检查，一方面可以找出“问题官员”，另一方面可以对这些官员们起到一个威慑作用，使他们不敢腐败或者没有滋生腐败的土壤。当然这样一个稽核部门要独立于其它部门，他们要由有对官员们监督和检查的绝对权力，但是不可以越权和妨碍他们的工作。我们有理由相信只要我们的官员级职员不出现问题，腐败案肯定会减少，我们的银行就会处于健康地发展之中的。在现实中对官员们进行时刻监督是比较困难的，但是随机地进行检查受时间的限制就小得多。 　　 　　三、银行稽核部门与银行官员的完全信息静态博弈模型 　　虽然说银行稽核部门对银行官员们的