内部审计完整版天津财经大学题库.docVIP

掀起盖头 揭开面纱 1、什么是公司内部审计？ 是在本组织或本单位负责人的领导下，在组织或单位内部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规，制度，采用一定的程序和方法，对单位的财政，财务收支及各项经济活动的正式性， 合法性和效益型进行检查和评价，提出报告并做出建议的一种经济监督活动。 2、公司内部审计对象？ 对象一，财务收支活动——财务审计 对象二，业务经营活动——经营审计 对象三，内控与管理——管理审计 3、内部财务审计与内部经济效益审计的主要特点比较 审查项目 内部财务审计 内部经济效益审计 资料的时间性 检查和评价历史资料（如凭证，账簿财务报表，历史成本等） 检查和评价未来的信息资料（如审计计划，机会成本，决策等） 利润特性 审查收益利润的真实性 关注如何挖掘增加利润和盈余的潜力以及合理配置资源 功能性 财务收支活动是否符合规定，纠错防弊，具有防护性 如何当好领导改进经营管理的参谋，具有建设性 评价重点 评价内部控制制度设计的完善性和合理性，被执行的效果等情况 注重检查和评价公司人力，物力，财力等资源利用率，效果是否经济 审计证据 财务数据 出财务数据额外，还有经营管理方案的资料（如经济合同，员工培训及有关技术资料等） 检查依据 法律规定会计及审计的准则 除了法规 内部审计在公司治理控制方面发挥作用达到的目标是什么？ （1）价值观及目标