CIA后续教育培训课件-增值型内部审计.ppt

7、是应该结合五要素做内部控制整体评价，还是结合到项目中做该项工作？ 8、内部控制评价工作该如何开展，是否有好的经验可以借鉴？ 9、《企业内部控制基本规范》及配指引是否能作为评价标准？ 10、在评价内部控制时，是不是内部控制设计的越细越复杂越好？ 11、如果审计某一项目时，流程中的某一环节出了问题，是不是可以否定整个流程出了问题？ 12、内部控制到底如何评价，评价的标准？ 13、信息系统环境下内部控制评价如何开展？ 14、如何节省遵循工作成本 ? （二）内部控制的理念 “内控有制度、 操作有程序、 过程有监控、 风险有监测、 工作有评价、 责任有追究” 的内控体系 （三）内部控制评价的相关法规准则 我国 1、《企业内控基本规范》及配套指引 2、上交所－上市公司内部控制指引 3、深交所－上市公司内部控制指引 4、国资委－中央企业全面风险管理指引 5、香港联交－企业管治常规守则 6、中内协具体准则第5号： 内部控制审计 7、具体准则第16号：风险管理审计 8、具体准则第21号：内部审计的控制自我评估法 9、具体企业的内控细则 国外 1、美国： 1992年内部控制整体框架； 2002年SOX； 2004年4月的连同财务报告审计的财务报告相关内部控制审计（AS2） ； 2004年风险管理综合框架（ERM）；