[精品文档]项目成本费用管控实施细则(2013版).doc

项目成本费用管控实施细则 第一条 为实现公司出成果、出品牌、出人才、提升盈利能力的管理目标；统一项目成本费用的划分口径、归类，进一步规范项目目标成本控制计划编制、项目过程成本管控、项目过程成本费用的划分、归类、收集、结算和项目财务核算管理，根据公司成本管控和财务管理基础工作的需要，特制定《项目成本费用管控实施细则》。 第二条 本实施细则适用于公司各项目的项目目标成本控制计划编制、项目过程成本管控、项目过程成本费用的划分、归类、收集、结算及财务核算。 第三条 职责 一、成本管理部是劳务分包、专业分包费用管理的归口部门，负责拟稿、修订《项目成本费用归类表》、《项目劳务分包管理办法》、《项目专业分包管理办法》；督促项目部按《项目劳务分包管理办法》、《项目专业分包管理办法》及《项目成本费用归类表》的规定进行人工费、专业分包费的管控、收集、划分、结算，确保人工费、专业分包费的合理性、费用发生的真实性及归类的准确性。 二、行政办公室是项目人力资源日常管理的归口部门，负责项目人力资源的管理及指导项目人工费的结算、汇总、分析。 三、物资管理部是实体材料、周转材料、安全文明施工材料、临时设施材料、机械维修材料管理的归口部门，负责拟稿、修订《项目材料管理办法》，督促项目部按《项目材料管理办法》及《项目成本费用归类表》的规定进行材料的管控、费用的收集、划分、结算，确保材料费用的合理性、材料耗用的真实性及归类的准确性。 四、财务部是项目财务成本核算管理、项目安全文明施工费及现场管理费归类的归口部门，按《项目成本费用归类表》及项目部提供的原始单据进行项目成本费用归类、核算，确保项目成本费用的真实性及分类的准确性。 五、质安部是项目机械费、管理的归口部门，负责拟稿、修订《项目安全文明施工管理办法》，督促项目部按《项目机械管理办法》及《项目成本费用归类表》的规定进行机械费用、安全文明施工费用的管控及费用的收集、划分、结算，确保项目机械费、安全文明施工费用的合理性、真实性及归类的准确性。 六、项目部是执行本实施细则的主要责任单位，认真执行本实施细则，负责按本实施细则进行成本管控、项目成本费用的归类、收集、结算、领料、做账，确保项目成本的有效控制及成本费用的真实性和归类的准确性。 第四条 过程操作与管理 一、项目部必须严格执行本实施细则的相应管理办法。 二、项目部开具领料单必须按临时设施材料、安全文明施工材料、机械材料、实体材料、周转材料五类领料单分别填报，并依据《项目成本费用归类表》归类、结算，。 三、项目部必须按劳务分包合同约定单价及规定的人工费、小型机械费、辅材费、安全文明施工人工费比例分别进行结算、并在任务单结算中按《项目成本费用归类表》归类、结算。 四、项目部必须按《项目成本费用归类表》对安全文明施工费用、机械费用、现场管理费进行归类、结算。 五、项目经理在审核成本单据时，必须认真对照《项目成本费用归类表》核对项目成本费用的归类，内容真实、数据无误方可签字认可。 六、公司对口控制项目成本及审核项目成本费用归类和数据的准确性，确认无误后再报财务部门。 七、财务部门严格按项目部所报的原始依据进行归类核算，对有疑问的及时与项目部核对，归类不符合《项目成本费用归类表》的，不予核算，退回重做，并拒绝支付费用，全部理清后再正常支付费用。 第五条 项目费用控制经济指标 一、人工费控制在施工预算人工费范围以内； 二、机械费控制在预算收入（扣除专业分包费）的2.8%内； 三、周转材料费控制在预算收入（扣除专业分包费）的6.5%内； 四、现场管理及其他费用控制在预算收入（扣除专业分包费）的2.8%-2%内； 五、安全文明施工费控制在预算收入的2%-1.8%内； 六、钢材节约率达到预算收入的4%以上； 七、其它材料节约率达到预算收入的2%以上； 八、钢管损耗率控制在0.5%以内； 九、钢模损耗率控制在0.5%以内； 十、扣件损耗率控制在1%以内； 十一、回型销损耗率控制在5%以内； 十二、其它周转料损耗率控制在1%以内； 十三、木模周转次数不少于8次； 十四、木方周转次数不少于16次。 第六条 2013 第七条 本办法由公司成本管理部负责解释。 附件： 1.项目成本费用归类表； 2.项目劳务分包管理办法； 3.项目专业分包管理办法； 4.项目材料管理办法； 5.项目机械管理办法； 6.项目安全文明施工费管理办法。 2012 附件1: 项目成本费用归类表 费用分类 分类所含内容 人工费 实体人工费：用于实体施工的人工费 措施人工费：1.模板支拆；2.脚手架搭拆；4.施工降水排水。 实体材料 用于实体施工的所有材料。 周转材料费 1.租金：包括：钢管、扣件、钢模板（新旧分列）、中型钢模、U型卡、早拆头、可调支座、