《2018年泰国最全税收政策详解》.docVIP

2018年泰国最全税收政策详解 在泰国注册公司之后，公司每个月都需要将财务情况制作成财务报表，提交给泰国当地税务局，在此之前，我们首先要前往税务局办理公司所得税和企业增值税的登记。根据泰国的相关政策，企业一年的收入额达到1,800,000泰铢（360,000RMB）以上的公司，必须在公司成立或开业后的60天內，前往税务局办理企业所得的税登记事项。企业销售额超过600,000泰铢（RMB120，000）的公司，必须在销售额达到 600,000泰铢后的30天内，前往税务局办理企业增值税登记事项。 以上税务事项，都可以由公司内部员工办理或者交由第三方会计事务所来办理。接下面，我们将重点介绍泰国各类税种的详细情况。 主要税种 泰国的税收主要分为两大类：直接税和间接税。 直接税包括：公司所得税、个人所得税、石油所得税。 间接税则包括：增值税、特别行业税、预扣税、关税、消费税、印花税、汇款税以及财产税。 税款的征收由税务局根据相关的部门的职责，来划分到不同部门征收，收入厅主要征收企业收入税、增值税、特种行业税，以及印花税，消费厅主要征收特定商品消费税，地方政府则负责财产税以及地方税的征收。 适用法律 《收入法》是泰国税收的主要适用法律。该法对个人所得税、公司所得税、增值税、特别行业税以及印花税做了法律上的规定。《石油收入法》则对石油和天然气特许经营所取得的收入做了规定，《海关法》则适用进出口关税的征收。 各税种介绍 一.公司所得税： 按照泰国法律规定，公司所得税每半年缴纳一次是中期报税表，到年底总结缴纳一次是年度报税表。在泰国具有法人资格的公司都需依法纳税，纳税比例最高为净利润的20%。基金和联合会、协会等社会团体的税收为净收入的2 -10%。国际运输公司和航空业的税收则为净收入的3%。 以下为企业按净利润，需缴纳的税收比例: 利润 税率 0－300,000 0％ 300,001－3,000,000 15％ 3,000,000 20％ 未注册的外国公司或未在泰国注册的公司，只需要按在泰国的收入纳税。正常的业务开销和贬值补贴，按5－100％不等的比例从净利润中扣除。对外国贷款的利息支付不用征收公司所得税。 公司內部合作所得的紅利免征50％的税。对于拥有其他公司的股权和在泰国证券所上市的公司，所得红利全部免税，但要求持股人在接受红利之前或之后至少持股3个月以上。 税款征收期限： 税款征收期以半年为基准是中期报税，在会计从初期到期末的半年后的2个月内到期，会计年度定为6个月，报税单须和公司财务报表一并提交予有关部门。 税款征收期以一年为基准是年度报税，在会计期末后的150 天内到期。雇主须从其雇员薪金中扣除个人所得税。除新成立公司外，会计年度定为12个月(税务部门定第二年的5月31号须报税)。 报税单须和公司财务报表一并提交予有关部门。 公司纳税人须每半年缴税，在会计年度的第八个月底前缴付50% 的预估年税。纳税人没有按期缴付或者少缴超过25% 者，将被受罚款，计为少缴税款的20%。 二.个人所得税 每个在泰国受雇用或经商的居民或非居民，在泰国取得的合法收入或在泰国的资产，均须缴纳个人所得税。根据国际惯例及双边协定，部分人士,包括联合国官员、外交人员、 某些访问专家免缴个人所得税。 任何个人，一年里在泰国住满180天或以上, 如果其国外的收入于同税收年度带入泰国, 也须缴纳所得税。 税款征收期限： 税款征收期以半年为基准，在会计期末后的150 天内到期，即每半年提交一次报税单（税务部门定为当年的7-9月提交），个人所得税由雇主从其雇员薪金中扣除。 税款征收以一年为基准（除新成立的公司外），即按年度12个月总结提交一次报税单（税务部门定为第二年的1-3月份提交），报税单须和公司财务报表一并提交予有关部门。 个人所得税缴纳及退返，须在获取收入的第二年的3月底之前申报。 根据收入法第40条的有关规定，一些个人收入可以得到减免，可以减免的个人收入类别及其减免额/率如下： 1）租赁收入，根据财产出租的类别，从10－30％根据房地产种类而定； 2）专业收费中，医疗收入60％，其它行业30％； 3）版权收入、雇佣或服务收入，40％，但是减少的总额不超过6万铢； 4）承包人收入，劳务承包费：70％； 5）第40条所规定的其它商业活动取得的收入，根据商业活动的性质减65％至85％； 6）每个月公司购买的社保费，一年最多能减免额9,000泰铢； 7）息、股利、出售证券的利得：可减免40%，但不超过六万铢； 8）个人年度生活费提扣额： 纳税人30,000铢； 配偶30,000铢； 每个子女的教育费15,000铢； 纳税人和配偶获准的养老基金费10,000铢； 纳税人和配偶因购房或建房所付的利息10,000铢； 纳税人和配偶给社会保障基金的赞助实际所付数额或不高于调节