企业财务报销制度(房地产).docVIP

财务报销制度 第一章 总则 第一条合理控制费用支出规范公司的会计核算工作财务报销行为发挥财务在公司经营管理中的作用， 第二条 公司税费支出招待费、差旅费、费、其他费用的报销均按此制度要求执行　第三条 本制度适用公司全体员工借款管理规定 借款预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物各款项 第五条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《》按批办理借款。 审批后的《》按批办理借款 （三）其他临时借款如招待费、费等，人员凭审批后的《》按批办理借款 (四) 各项借款金额超过000元应提前一天通知财务备款。 管理规定 （二） （二）日常零星物资、材料采购预付款：公司各项物资、材料采购需提前预付货款的，由经办人员依据《物资（材料）采购比质比价单》，有签订合同的，同时附合同复印件，按批办理 （三）办理公司各项预付款时，经办人员必须向财务部提供经审批的“专项合同或协议”、《付（预）款申请单》和《物资材料采购比质比价单》后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定金额，财务人员应与合同核对相符后，方可办理支付。 （四）公司各项预付款应采用银行转账方式支付，若因特殊原因需要现金支付必须经财务经理（总会计师）或总经理批准。 第七条 借款流程 借款人出差注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改。 审批流程：主管经理审核签字→→财务经理（总会计师）复核→总经理审批付款：→财务经理（总会计师）复核→借款→出纳依据会计凭证付款； 银行支付：会计依据审批后的借款或预付款单据，编制会计凭证→财务经理（总会计师）复核→出纳银行汇款。 第八条 借款及预付款审批权限 （一）因公司业务借款在 万元（含 万元）以下由主管（副经理）审核，财务经理（总会计师）复核，总经理批准。 （二）因公司业务借款在 万元以上或员工私人性借款由主管（经理）审核，由财务经理（总会计师） 总经理双方签字审批。 第十条 公司所有借款及预付款，除周转借款（备用金）外，原则上必须在结清前帐后才可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐的，必须以书面形式告知财务部，经财务经理（总会计师）审核，总经理同意后，方可再借付。 第十一条 公司经办人员须在单项借款业务办理完毕后五个工作日内，凭有效票据报销并结清借款或冲销预付款，凡无正常理由未按规定期限报销者，依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金或计入当月（季）员工个人绩效考核；凡超过两个月不结账者，一律不予报销 第三章 公司费用报销及流程费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责本部门人员费用报销的实性、合理性一级审查；由对报销票据的合法进行二级审查；由总经理进行  第十三条 公司费用报销当事人应费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如因未能取得合法的票据而遭受财剔除的部分支出，原则上不予，由当事人自行  （六）费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据整理归类，规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。 当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不涂改，金额大、小写必须一致，否则无效 第十四条 费用报销流程 （一） 公司费用报销流程：报销人整理单据→填写对应费用报销单入库单→ 办理申请附批准后的申请单→部门经理审核签字→→财务复核→→总经理审批→出纳处 （二）报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”已审批的“用款申请单”一起送交本部门进行审，部门应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”签署审意见并签名。 当事人将取得经过本部门审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”财务应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性金额的计算进行复核，对费用审查金额的计算进行稽 （四）报销当事人将取得本部门、审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”签署审批意见并签名 （五）报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，送交财务部门，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方付款。 第四章 日常费用报销日常费用主要包括差旅费、电话费、办公费、低值易耗品及备品