- 1、本文档共9页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
XXX公司清产核资财务审计报告.doc
PAGE
1 -
XX发〔2012〕XX号 签发人:XXX
关于对XX市公司
清产核资财务审计报告
XXX公司:
XX局监察审计部,依据XXX文件、XX局《集体企业清产核资工作方案》有关要求和工作任务,监察审计部对XX市公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项审计。按照《XX清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资,我们在贵公司清产核资的基础上,对贵公司以2011年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计,在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序,审计工作已完成,现将情况报告如下:
一、清产核资范围及内容
按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为XX市公司,母公司持股比例100%资产总额所有者权益总额清查前汇总会计报表资产为XX元,负债为XX元,所有者权益为XX元,其中包括实收资本XX元,盈余公积XX元,未分配利润XX元。
二、清产核资依据
(一)XXX制度
1.《关于加强集体企业管理监督工作的若干规定(试行)》(XXX产业[2012]338号)
2.《XXX清产核资办法》(XXX财[2004]7号)
3.《XXX清产核资经济鉴证及专项财务审计工作若干规定》(XXX财[2004]20号)
(二)遵循参照的法规依据
1.《国有企业清产核资办法》国资委令[2003]第1号
2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》国资评价[2003]72号
3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73号)
4.《关于印发〈国有企业清产核资经济鉴证工作规则〉的通知》国资评价[2003]78号
5.《企业财产损失财务处理暂行办法》财企[2003]233号
6.国资委办公厅和国资厅下发的《清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)》等相关解答
7.《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则
8.《中华人民共和国注册会计师法》
(三)行为依据
1.《关于印发集体企业清产核资工作手册的函》(XXX产业财函[2012]2号)
2.《关于开展集体企业清产核资工作的通知》(XXX)
3.《XX局集体企业清产核资工作方案》(XXX)
三、清产核资组织实施情况
(一)工作基准日
贵单位清产核资工作基准日是2011年12月31日
工作起止日期
贵公司于2012年6月15日至2012年8月10日日期间进行了清产核资工作。
(三)具体实施情况
1、组织机构
(1)成立XX局集体企业清产核资工作领导小组,是XX局集体企业清产核资工作的领导机构负责,负责集体企业清产核资工作方案的审批及重大事项的决策。组长XXX,副组长XXX,成员:XXX。
(2)建立清产核资分工协作制度。贵公司清产核资由财务部门牵头,专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作,并与其他部门协调一致。
2、清产核资工作程序
(1)前期准备阶段
成立局集体企业清产核资工作组织领导小组和办事机构,明确职责,制定清产核资工作方案,确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求,召开清产核资工作启动会议;根据集体企业清产核资特点,设计清产核资基础工作表、清产核资报表、布置软件、设置运算公式、稽核公式;组织对参加集体企业清产核资相关人员的政策、业务和技术培训。
(2)组织实施阶段
依据工作方案开展账务清理、资产清查等工作;依据工作方案对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查,按照清产核资规程要求填制清产核资明细表、清产核资单位自查填表、监察审计部复核审计;汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表,编制清产核资专项审计报告。
四、清产核资专项审计情况
(一)企业的会计责任和内部审计的审计责任
保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整,是贵公司管理当局的责任,我们的责任是在贵公司清产核资的基础上,对贵公司以2011年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计,对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表审计意见。
(二)主要审计程序
(1)核实帐务。核实企业以清产核资基准日为时点,对总帐、明细帐等所有帐务进行核对,与银行未达帐项进行核实,对应收款项与帐务方函询、查证,认真查实债权债务以及对外投资情况,并根据现行财务会计制度规定,清查企业各项潜亏和资金挂帐。
(2)资产清查。对各项资产进行全面的清理、核对和查实,在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来,把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来,重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理,查实应收账款的债权是否存在,企业对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资工作要求进行分类排队。
(3)对外取证。对于清查出的各项损失,按照《资产损失认定办
您可能关注的文档
- 2018自查报告.doc
- 2018语文高考精编习题之诗歌鉴赏练习.doc
- 2018高三语文复习一般论述类文本阅读.ppt
- 2019年高考新课标语文高三总复习课件:5-2补写句子(下).ppt
- 20、优质课《天上的街市》教案.doc
- 21.2.2_公式法精品课件.ppt
- 228特大桥挂蓝施工工艺简介幻灯片_PPT.ppt
- 24.1.2 垂直于弦的直径第一课时.ppt
- 24.1.2垂直于弦的直径(改).ppt
- 24.1.3 弧、弦、圆心角(公开课).ppt
- 1.1细胞是生命活动的基本单位课件-2024-2025学年高一上学期生物人教版必修1.pptx
- 1.2细胞的多样性和统一性第1课时课件-2024-2025学年高一上学期生物人教版必修1.pptx
- 第16课《白杨礼赞》课件-2025-2026学年统编版语文八年级上册.pptx
- 2026届高三生物一轮复习课件+减数分裂与生物的遗传、变异.pptx
- 3.1细胞膜的结构和功能第2课时课件-2025-2026学年高一上学期生物人教版必修1.pptx
- 2025届高三生物一轮复习课件2.1减数分裂和受精作用.ppt
- 中考语文二轮专题复习课件:新闻概括题.pptx
- 第6课《我看》课件+++2025-2026学年统编版语文九年级上册.pptx
- 第21课《人民英雄永存不朽》课件-2025-2026学年统编版语文八年级上册.pptx
- 2025年广西河池罗城特聘农机技术指导员的(1人)考前自测高频考点模拟试题含答案详解(b卷).docx
最近下载
- 神经内科三基考试题及答案.doc VIP
- 等离子体物理与当代高新技术(本科生).ppt VIP
- SMTC 2 800 003 LIN节点设计需求LIN node design requirements(20180730).pdf
- 医院医院安保服务及停车场运营管理服务招标文件.pdf
- (最新)社区网格员考试试题(含答案).docx VIP
- 老小区燃气管道改造监理实施细则.docx VIP
- 中国行业标准 YY/T 1831-2021梅毒螺旋体抗体检测试剂盒(免疫层析法).pdf
- Walkera华科尔无人机FCS-F8使用指南_CN_V1.2_2020.10.12(金属壳版).pdf
- 五升六数学暑假作业60天附答案.docx VIP
- 高中物理:强基计划专题讲座.pptx VIP
文档评论(0)