XXX公司清产核资财务审计报告.docVIP

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XXX公司清产核资财务审计报告.doc

PAGE 1 - XX发〔2012〕XX号       签发人:XXX 关于对XX市公司 清产核资财务审计报告 XXX公司: XX局监察审计部,依据XXX文件、XX局《集体企业清产核资工作方案》有关要求和工作任务,监察审计部对XX市公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项审计。按照《XX清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资,我们在贵公司清产核资的基础上,对贵公司以2011年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计,在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序,审计工作已完成,现将情况报告如下: 一、清产核资范围及内容 按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为XX市公司,母公司持股比例100%资产总额所有者权益总额清查前汇总会计报表资产为XX元,负债为XX元,所有者权益为XX元,其中包括实收资本XX元,盈余公积XX元,未分配利润XX元。 二、清产核资依据 (一)XXX制度 1.《关于加强集体企业管理监督工作的若干规定(试行)》(XXX产业[2012]338号) 2.《XXX清产核资办法》(XXX财[2004]7号) 3.《XXX清产核资经济鉴证及专项财务审计工作若干规定》(XXX财[2004]20号) (二)遵循参照的法规依据 1.《国有企业清产核资办法》国资委令[2003]第1号 2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》国资评价[2003]72号 3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73号) 4.《关于印发〈国有企业清产核资经济鉴证工作规则〉的通知》国资评价[2003]78号 5.《企业财产损失财务处理暂行办法》财企[2003]233号 6.国资委办公厅和国资厅下发的《清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)》等相关解答 7.《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则 8.《中华人民共和国注册会计师法》 (三)行为依据 1.《关于印发集体企业清产核资工作手册的函》(XXX产业财函[2012]2号) 2.《关于开展集体企业清产核资工作的通知》(XXX) 3.《XX局集体企业清产核资工作方案》(XXX) 三、清产核资组织实施情况 (一)工作基准日 贵单位清产核资工作基准日是2011年12月31日 工作起止日期 贵公司于2012年6月15日至2012年8月10日日期间进行了清产核资工作。 (三)具体实施情况 1、组织机构 (1)成立XX局集体企业清产核资工作领导小组,是XX局集体企业清产核资工作的领导机构负责,负责集体企业清产核资工作方案的审批及重大事项的决策。组长XXX,副组长XXX,成员:XXX。 (2)建立清产核资分工协作制度。贵公司清产核资由财务部门牵头,专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作,并与其他部门协调一致。 2、清产核资工作程序 (1)前期准备阶段 成立局集体企业清产核资工作组织领导小组和办事机构,明确职责,制定清产核资工作方案,确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求,召开清产核资工作启动会议;根据集体企业清产核资特点,设计清产核资基础工作表、清产核资报表、布置软件、设置运算公式、稽核公式;组织对参加集体企业清产核资相关人员的政策、业务和技术培训。 (2)组织实施阶段 依据工作方案开展账务清理、资产清查等工作;依据工作方案对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查,按照清产核资规程要求填制清产核资明细表、清产核资单位自查填表、监察审计部复核审计;汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表,编制清产核资专项审计报告。 四、清产核资专项审计情况 (一)企业的会计责任和内部审计的审计责任 保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整,是贵公司管理当局的责任,我们的责任是在贵公司清产核资的基础上,对贵公司以2011年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计,对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表审计意见。 (二)主要审计程序 (1)核实帐务。核实企业以清产核资基准日为时点,对总帐、明细帐等所有帐务进行核对,与银行未达帐项进行核实,对应收款项与帐务方函询、查证,认真查实债权债务以及对外投资情况,并根据现行财务会计制度规定,清查企业各项潜亏和资金挂帐。 (2)资产清查。对各项资产进行全面的清理、核对和查实,在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来,把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来,重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理,查实应收账款的债权是否存在,企业对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资工作要求进行分类排队。 (3)对外取证。对于清查出的各项损失,按照《资产损失认定办

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