企业生产经营战略对增值税负影响的分析报告.docVIP

生产经营战略对增值税税负影响的分析报告 一、增值税税费明细概况 在这两年中，公司的增值税税费明细如下 销项税额 进项税额 缴纳的增值税 第八年 1017165.80 339586.30 677579.50 第九年 2854351.00 378652.08 2475698.92 分析：增值税销项税额远比进项税额高，在第九年尤为显著 二、公司经营战略与对增值税负影响 在公司的生产经营计划中，我们以“主销P3产品，精简库存和成本”为经营战略。这主要体验 （一）生产计划 根据公司经营战略，在生产计划上，着手开发P3产品，在产能上作好相应的生产配置。第九年的计划与第八年相差不多，略有不同的是在P3产品投入继续增大。以下为第八年具体的生产计划表： 根据所指定的生产计划，生产设备、原材料、物流的采用都有相应的调整。 在生产设备上，利用全自动生产线的充分产能，替代原有的两条手工生产线。此外加装一条全自动装配线，以生产P3。以下是生产设备租赁的费用，所涉及的进项税额为160000/1.17*0.17=23247.86（欧元），由于出售使用过的固定资产，使用简易计税法，销项税额为500000/1.03*0.03=14563.1（欧元）。 （二）原材料采购 在原材料采购中，为了生产更多的P3，采购的原材料M31、M32居多，涉及原材料数额为120多万欧元（不含税价），进项税额为则达到了220000多欧元。 （三）运输费 在物流运输中，由于原材料采购量大，以及我们经营情况良好，出货频繁，涉及的运输费的进项税额，则达到13600多欧元。 产品销售 在产品销售中，影响销项税额主要为主营业务收入，具体投射到公司的业务中，收入主要来源为销售P3产品的货款。 由于增值税的税收筹划空间不大，所能筹划的部分应是推迟销售商品的收入的实现。我国税法规定,在企业销售商品方式中，分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销商品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。这样我们公司可以选用以上的销售方式来推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳增值税，同时综合运用各种销售方式，既使企业延迟缴纳增值税，又使企业的收入能够安全地收回。另外，对于临近年终所发生的销售收入，根据税法规定的确认条件进行税收筹划，推迟收入的确认时间，使当年的收入推迟到下年确认。例如，对于本应在12月确认的销售收入可在订立合同时约定在次年1月支付，从而将收入延迟到第二年确认，从而使得公司的资金链条运行得更加通畅。 三、综合分析 综上所述，在整个生产中，我们统一筹划，精算成本，不积压存货，这便使得我们的进项税额并不高，使得资金有更多的利用空间。 而在第九年中，销售业务的增大，使得我们的业务收入得到很大的提高，与此同时的销项税额也十分之高。再加上第八年的部分销售款递延到第九年收取，使得最终的销项税额再度拔高。 因此在这两年中，销项税额远比进项税额高，增值税税负大。