《毛利率分析》课件.ppt

分析思路 商品名称 对比期间权重 对比期间实际毛利 对比期间实际毛利率 葡萄糖酸钙锌口服溶液/10ml*12支 0.66% 3.93 20% (自)多维元素胶囊(13)(康耐得)/30粒 0.68% 3.66 18% 格列美脲片(阿茉立)/2mg*10片*2板 0.30% 0.55 6% (自)乳酸菌阴道胶囊/0.25g*10粒 0.05% 0.28 19% 强力枇杷露/180ml 0.03% 0.22 25% 盐酸贝那普利片(洛汀新)/10mg*14片 0.09% 0.19 7% 蛇胆川贝软胶囊/0.3g*30粒 0.02% 0.16 22% 神象血燕四盒装/ 0.04% 0.15 12% 盐酸文拉法辛胶囊(博乐欣)/25mg*16粒 0.04% 0.15 12% 缩宫素注射液(催产素)/10*1ml 10单位 0.02% 0.14 28% 麝香壮骨膏/8cm*13cm*5贴 0.02% 0.13 23% 葛根汤合剂/120ml 0.06% 0.12 6% 强力枇杷露/100ml 0.04% 0.12 10% 东阿阿胶/500g 0.01% 0.09 23% 盐酸坦索罗辛缓释胶囊(哈乐)/0.2mg*10粒 0.04% 0.08 8% 神象西洋参片 /25克 0.02% 0.07 15% 阿司匹林肠溶片(乙酰水杨酸肠溶片)/25mg*30片*2板 0.02% 0.07 10% 神象生晒参片 /50克 0.02% 0.07 12% 消痛贴膏/90mm*120mm 0.02% 0.07 13% 复方氨酚烷胺胶囊(快克)/10粒 0.01% 0.06 18% 合计 2.20% 10.3 16% 被淘汰的高毛利品种 运营总部 分析思路 3.具体品种毛利率变化及销量变化分析 1）品种毛利率变化原因分析 成本临时变化：财务移动加权成本波动 采购成本调整 销售价格变化 2）销量变化原因分析 品种被医院控量 某渠道丢失 供应商营销不力等 （三）经营单位毛利率分析具体思路 运营总部 分析思路 4. 品种毛利率变化对未来毛利额的影响预测 举例：XX品种变化影响 5.提出提升毛利率的措施 1）与供应商谈判，增加毛利率 2）调整销售结构，逐步加大高毛利品种的销售比重 3）引进高毛利品种 （三）经营单位毛利率分析具体思路 运营总部 分析思路 （四）毛利率分析要点 1.财务移动加权成本毛利率与进价成本毛利率的差别 2.毛利率分析往往侧重于采购成本分析，忽略了销售价格分析，如： 同一 品种对不同客户销价不一致时，客户比重变化对毛利率的影响 3.接合返利政策变化来分析毛利率变化 运营总部 个性化分析案例 降价对销售和毛利率影响的分析 XX公司品种执行新中标价影响分析 调价时间2010-2-24 备注 2009年 2010年 增幅 1-2月 中标价 38.79 38.79 　 　 无税进价 37.69 37.69 　 　 底价 34.91 34.91 　 　 底价毛利率 10.01% 10.01% 　 　 销售数量 33045 37280 12.82% 　 3-6月 中标价 38.79 18.58 -52.10% 　 无税进价 37.69 18.11 -51.95% 　 底价 34.91 17.20 -50.72% 　 底价毛利率 10.01% 7.41% 　 下降2.6个百分点 销售数量 66430 118070 77.74% 　 上半年 销售数量 99475 155350 56.17% 　 执行新中标价后变化 单位销售价格 -20.21 　 　 单位底价成本 -17.71 　 　 单位毛利 -2.51 　 　 下半年 销售数量1 92368 144251 56.17% 等于上半年增幅 调价后分析1 销售额减少 　 -5,302,470 　 　 毛利减少 　 -657,316 　 　 下半年 销售数量2 92368 110842 20.00% 等于该公司纯销增幅20% 调价后分析2 销售额减少 　 -4,