企业销售业内部控制制度设计.pptVIP

第一节 销售业务内部控制制度设计 一、销售业务的内容 1.接受订单 顾客提出订货的要求可以通过销售人员或其他如传真、信函及向现有的和潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货单。收到顾客的各种形式的订单后，应由销售部门专人负责登记，并审核订单的内容，确定能够如期供货后，编制销货通知单，作为信用、仓库、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。 2.批准赊销 赊销批准是由信用管理部门根据管理当局的赊销政策，以及对每个顾客的已授权的信用额度来进行的。信用部门收到销货通知单后，应区分新老顾客进行信用调查。信用部门无论是否批准赊销，都要求在销售单上签署意见，然后再将签署意见后的销售单送回到销售单管理部门。 销售业务的内容 销售业务的内容 销售业务的内容 7.处理销售退回与折让业务 顾客如果对商品不满意，销售企业一般同意退货，或给予顾客一定的销售折让；有时企业为了促销和尽快回收货款也会给顾客一定的现金折扣。对于这类业务，需经过授权部门的办理。财务部门视顾客是否已支付货款入账的实际情况，根据货款通知单正确地记录销售退回和折让、折扣明细帐及相应的应收账款明细账或银行存款的贷方。 二、销售业务内部控制的基本要求 1、销售合同、发票和发货单，必须经审核批准方能生效。 2、发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。 3、要按规定价格销售，未经授