C17061S-首发审核中关注的财务问题题库参考 答案.pdfVIP

证券业协会远程培训，C17061S 首发审核中关注的财务问题参考答案 单选题 （共2 题，每题10 分） 1 . 当发行人经销商或加盟商模式收入占营业收入比例较大时，发行人应检 查经销商或加盟商的布局合理性，定期统计经销商或加盟商 （A ）。 A.存续情况 B.经营情况 C.销售收入真实性 D.退换货情 1 . 下列情况中属于内部控制不健全的是 （B）。 A.报告期，固定资产减值测试方法、参数多次发生重大调整 B.采购、发货单据无编号 C.招股说明书中披露的数字与经审计财务报表附注数字不一致 D.开具无实际销售活动的发票 2 . 下列情况不属于会计处理不谨慎的是 （D？ ）。 A.长时间不确认应收账款 B.坏账准备计提不充分 C.未严格遵守收入确认原则 D.所得税计提不谨慎 多选题 （共4 题，每题 10 分） 1 . 最近1 个会计年度投资收益占净利润比例较高，如同时满足 （ABC ）， 则不构成影响发行人持续盈利能力条件的情形。 A.发行人如减除合并财务报表范围以外的对外投资及投资收益，仍须符 合发行条件要求 B.被投资企业主营业务与发行人主营业务须具有高度相关性 C.须充分披露相关投资的基本情况及对发行人的影响 1 . IPO 企业现场检查时发现涉及的主要财务问题包括 （ABCDE ）等。 A.内部控制不健全 B.信息披露不合规 C.会计基础不规范 D.持续盈利能力存在重大不确定性 E.重要客户或收入真实性存疑 2 . 发行人应紧密结合实际经营情况、采用定性分析与定量分析相结合的方 法，准确、恰当地通过毛利率分析描述发行人的盈利能力。相关中介机构 应从 （ABCD）等方面对发行人毛利率变动的合理性进行核查。 A.发行人行业变化趋势 B.产品销售价格 C.市场变化趋势 D.产品成本 3 . 下列不适用 《股份支付准则》的情形是 （ABCD）。 A.明晰股权 B.财产分割 C.继承、赠与等 D.资产重组 4 . 下列法规属于首发财务审核规则体系的包括 （ABCD ）等。 A. 《证券法》 B. 《首次公开发行股票并上市管理办法》 C. 《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》 D. 《企业会计准则》及应用指南 判断题 （共4 题，每题 10 分） 1 . 《首发办法》第二十九条指明发行人申报文件中不得滥用会计政策或者 会计估计。 （对） 2 . 如果发行人频繁发生经销商或加盟商开业及退出的情况，会计师事务所 应关注发行人原有的收入确认会计政策是否谨慎，对该部分不稳定经销商 或加盟商的收入确认是否恰当，发生退货或换货时损失是否由发行人承担， 并督促发行人结合实际交易情况进行合理的会计处理。 （对 ） 3 . 对于发行人财务会计基础薄弱且存在内部控制缺陷的，保荐机构应在保 荐工作报告中对此做详细记录，并将整改措施和整改结果记录在案。（对 ） 4 . 招股说明书中披露的数字与经审计财务报表附注数字须一致 （对 ） 3 . 对于会计政策和特殊会计处理事项对发行人经营成果有重要影响的，发 行人应在招股说明书中详细披露相关会计政策、重要会计估计和会计核算 方法对发行人报告期业绩及未来经营成果可能产生的影响等。 （对 ） 2 . 发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠 性、市场经营的合法性、营运的效率和效果。 （对 ）