退休金制度与税务规划.PDFVIP

退休金制度與稅務規劃 講師 ：朱建州 2017/05/01 勞工退休金(6%)- 月退、一次退 (要課稅) 勞保老年給付(勞保)- 月退、一次退 (全額免稅) 勞工退休金(6%)課稅 一次領取者 1.退職所得領取總額＜17.5萬元×退職服務年資→全 額免稅 2.17.5萬元×退職服務年資＜退職所得領取總額 ＜ 35.1萬元×退職服務年資→半數課稅 3.退職所得領取總額＞35.1萬元×退職服務年資→全 數課稅 分次領取 以全年領取總額，減除75.8萬元後之餘額為所得額 (75.8萬/12= 6.32萬) 如果我退休後每個月有3.5萬的月退收入 一年期定期儲蓄存款利率1.070% 換算等於定存39,252,330元 平均壽命 台灣人平均壽命為 78.25 歲 男性 75.09 歲 女性 81.90 歲 規劃退休理財關鍵數字  預計何時退休 ？  要準備多少退休金（退休總需求） ？  可以領到多少退休金給付（勞保、勞退、 公保、退撫基金等） ？  已準備多少退休儲蓄 ？  還要再準備多少錢 （退休金缺口）？ 退休理財試算  目前 40 歲 準備在 65 歲退休 每月花費5 萬元 預計實質利率 1% 預計通貨膨脹率 1% 退休時需要 728 萬 7782 元 對退休生活的擔憂  「2016 家庭樂活享退指數大調查 」 《遠見雜誌》 (1)醫療費用的負擔（28.9％） (2)準備的退休金額不足（26.7％） (3)發生意外負擔變重（17.9％） (4)通貨膨脹或負利率 (16.3％) 退休規劃理財工具 (1)保險（36％） (2)定存（24.3％） (3)不動產 （17.1％） (4)股票（7.9% ） (5)基金（7.2% ） 要保人 ≠ 受益人  身故理賠給付 3,330萬，免稅  身故理賠給付 3,330萬，超過部份列入最低稅負  受益人每年領取給付 220萬，免贈與稅  受益人每年領取給付 220萬，超過部份10%贈與稅 要保人 ≠ 被保險人 要保人身故，超過2,000萬元 部份，列入遺產總額 國稅局重點查核保險給付  要保人=被保險人，要保人重病投保  躉繳保費  舉債投保  高齡投保  投保後二年身故  身故前密集投保  巨額投保  保險給付低於已繳保費 所得類別 類 別 範 例 薪資所得 營利所得 公司行號股利收入 執行業務 醫師、律師、會計師、代書 所得 利息所得 27萬以下免稅 租賃所得 財產交易 不動產(舊制) 、黃金 所得 競技及機 抽獎 會中獎 退職所得 其他所得 105年度綜所稅免稅額及扣除額 免稅額 (未滿70歲) 85,000 免稅額 (年滿70歲) 127,500 標準扣除額單身- 90,000 標準扣除額-有配偶者 180,000