税收的调节作用机制税收的乘数作用机制.PPT

税前工作时间 税后工作时间 A C G G’ E1 E2 休闲 收入 I1 I2 B F D 二、税收对储蓄的作用机制 1、政府不对储蓄利息征税情况下个人储蓄的决策 如图 纵坐标为未来消费，横坐标为现期消费。在政府没有课征任何税收之前，其预算线为AB；在政府对其他收入征税而对利息不征税时，由于政府课税使纳税人的税后可支配收入减少，故预算线向左下方平移。 未来消费 现期消费 A B A’ B’ 2、政府对储蓄利息征税情况下个人储蓄的决策 在政府对储蓄利息征税情况下，税收对储蓄将产生收入效应和替代效应。 （1）对储蓄征税产生的收入效应 税收对储蓄的收入效应是指由于政府对储蓄利息征税而造成纳税人未来消费能力下降，纳税人为了保证未来的消费能力而不得不减少现期的消费，相对增加储蓄，以保持原来的储蓄规模。因此，征税对储蓄起到激励的作用。 如图。纵坐标为储蓄，横坐标为消费。 在政府没有课征任何税收之前，其预算线为AB，无差异曲线I1与AB相切，切点为E1，表明消费规模为OC1，储蓄规模为OD； 在政府对利息课征税收时，人们为保持未来的消费水平，采用减少现期消费而保持储蓄规模的做法，于是，预算线从AB移至AB’。相应地，纳税人的无差异曲线I2的切点在E2点上，使储蓄规模与税前的规模一致，即为OD，但消费规模却从原来的OC1缩小为OC2，减少消费的规模为C1C2。 E1 E2 B A B’ I1 I2 D C2 C1 消费 储蓄 （2）对储蓄征税产生的替代效应 税收对储蓄的替代效应是指由于政府对储蓄利息征税而降低了现期消费的机会成本，改变了现期消费与未来消费的比价，从而使人们增加现期消费而相应减少未来消费，因而使储蓄减少。 如图。纵坐标为储蓄，横坐标为消费。 在政府没有课征任何税收之前，其预算线为AB，无差异曲线I1与AB相切，切点为E1，表明消费规模为OC1，储蓄规模为OD； 在政府对利息课征税收时，由于改变了现期消费与未来消费的比价，从而使人们增加现期消费而相应减少未来消费。于是，预算线从AB移至BC。相应地，纳税人的无差异曲线I2的切点在E2点上，使消费规模较税前规模相应扩大，即原来的OC1扩大为OC2，但储蓄规模却从原来的OD下降为OD’,减少储蓄的规模为DD’。 E1 E2 B A I1 I2 D C2 C1 消费 储蓄 C D’ 三、税收对消费的作用机制 （一）税收对消费总量的影响 增加储蓄的效应是减少消费的效应，减少储蓄的效应就是增加消费的效应。 （二）税收对消费结构的影响 税收对消费结构的影响通常是通过商品税的形式间接实现的。 四、税收对投资的作用机制 （1）对投资征税的收入效应 税收的收入效应是指由于政府对投资收益征税而使投资收益率降低，减少了纳税人税后可支配收入，纳税人为了维持原收益水平，而不得不采取减少当前消费以增加投资。 税收的收入效应对投资具有促进作用。 如图。纵坐标为投资，横坐标为消费。 在政府没有课征任何税收之前，其预算线为AB，无差异曲线I1与AB相切，切点为E1，表明消费规模为OC1，投资规模为OD； 在政府对投资课征税收时，人们为保持投资的收益水平，采用减少现期消费而保持投资规模的做法，于是，预算线从AB移至AB’。相应地，纳税人的无差异曲线I2的切点在E2点上，使投资规模与税前的规模一致，即为OD，但消费规模却从原来的OC1缩小为OC2，减少消费的规模为C1C2。 E1 E2 B A B’ I1 I2 C1 消费 投资 C2 D （2）对投资征税的替代效应 税收的替代效应是指由于政府对投资收益或投资品征税而使投资收益率下降，降低了投资对纳税人的吸引力，促使纳税人增加当前消费而减少投资，使投资规模缩小。 税收的替代效应对投资具有抑制作用。 如图。纵坐标为投资，横坐标为消费。 在政府没有课征任何税收之前，其预算线为AB，无差异曲线I1与AB相切，切点为E1，表明消费规模为OC1，投资规模为OD； 在政府对投资课征税收时，由于改变了现期消费与未来消费的比价，从而使人们增加现期消费而相应减少投资规模（即减少未来消费）。于是，预算线从AB移至BC。相应地，纳税人的无差异曲线I2的切点在E2点上，使消费规模较税前规模相应扩大，即原来的OC1扩大为OC2，但投资规模却从原来的OD下降为OD’,减少投资的规模为DD’。 E1 E2 B A I1 I2 D C2 C1 消费 投资 C D’ 讲授目的: 正确理解税收的平衡作用机制、税收的协调作用机制、税收的稳定作用机制、税收的调节作