【铝方面精品文档】中国铝业股份有限公司董事.pptVIP

“需要我传授提高利润的秘诀吗?” Bernie Ebbers, 世通公司前首席执行官 Scott sullivan, 世通公司前首席财务官 “我驾轻就熟地将公司利润膨胀到了110亿美金哦！” 萨班斯-奥克斯利法案404条款及相关条例、准则一览 2002年7月30日 2003年6月5日 2004年3月9日 Bernie Ebbers, 前世通首席执行官 被判处25年监禁 10名前任公司董事合计支付$1800万美元私人赔款 Sullivan, 前世通首席财务官Handcuffed and led to court 这些公司的共性： 崇尚奢侈的文化 个人利益凌驾于公司之上 无效的监督和内控 假账 PCAOB 二号审计准则强调了行为守则及反舞弊程序等公司层面控制的重要性，要求审计师评估那些针对舞弊风险的内部控制，防止财务报表的重大错报。（第24段）针对舞弊发现的内部控制包括公司行为守则条款，特别是那些针对利益冲突、关联方交易、不法行为的内容，以及管理层和审计委员会对这些条款遵循工作的监督。（第25段）在设计公司内部控制时，管理层也需要设计与实施那些能够预防、阻止和发现舞弊行为的控制。管理层需要建立恰当的基调，创造和维护诚实的道德文化，以及建立预防、阻止和发现舞弊行为的控制。（第40段）审计师在评价管理层评估时，需要考虑公司的反舞弊程序。 二、《中国铝业股