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国家新调控下商业银行信贷资产管理和风险控制 　　【摘要】随着国家新的金融宏观调控政策频频出台，近年来，我国商业银行信贷资产质量得到有效改善，但整体水平仍不理想，众多顽疾始终未能根除。完善风险管理模式，建立规范化并行之有效的信贷流程，正确引导商业银行切实提高资产质量、减少资产风险损失，是保障商业银行持续稳定和健康发展有效手段。 　　【关键词】商业银行，信贷资产，资产质量，风险控制 　　 　　信贷资产作为商业银行拥有或控制的能预期带来经济利益的主要资源，其质量的高低直接影响到商业银行的经营效益和长期发展。十八届三中全会提出完善人民币汇率市场化形成机制，加快推进利率市场化，完善金融机构改革，加大金融产品对实体经济的支持。利率市场化，降低了银行信贷最低利率，我们在加快金融市场改革的同时也在一定程度上增加了银行信贷风险。完善风险管理模式，建立规范化并行之有效的信贷流程，正确引导商业银行切实提高资产质量、减少资产风险损失，是保障商业银行持续稳定与健康发展的有效措施。 　　一、商业银行信贷资产质量现状与特点 　　信贷资产质量是指在一定条件下一个时段里的贷款形态，是一个变化的、动态过程。商业银行的信贷资产质量往往通过其资产负债表资产部分的结构做出整体性的分析来反映。据2012年12月数据统计，目前我国四大国有商业银行资产占银行业金融机构总资产的50.9%，负债占银行业机构总负债的50.1%；股份制商业银行资产占银行业金融机构总资产的15.0%，负债占银行业机构总负债的15.1%；城市商业银行占银行业金融机构总资产的7.2%，负债占银行业机构总负债的7.2%。在这种高度集中的市场环境下，将会使银行的生存与发展直接受到其贷款户经营状况和个别产业兴衰的支配，缺乏灵活调整的余地，这就使得风险分散转移性差，直接影响银行信贷资产的安全性，银行信用风险加大。另一方面，商业银行贷款不良比率偏高，近年来，我国商业银行通过剥离一部分不良资产、债券转股权、核销呆坏账等方式，处置了相当数量的不良资产，但不良贷款比例偏高一直是困扰国有银行的难题，虽然四家国有商业银行在改善贷款质量方面取得了一定成效，但目前各行平均不良贷款比率仍处与较高的水平。 　　从商业银行自身角度审视，存在着诸多的结构不合理。主要表现在：一是资产结构存在总体单一，盈利能力差,对贷款利息的收入依赖程度高。目前，我国商业银行多年来经营模式较单一的局面不但没有改观，反而有所加重。2009年末，传统的利息收入约占全部营业收入的88.2%，我国商业银行非利息收入则是非常低的。低非利息收入率表明中国的银行提供各种新型服务的能力还非常低，也说明我们的银行业距离国际金融机构还有非常大的距离，虽然近几年中国的金融理财产品发展得非常快，但都趋于简单，技术含量不够，导致使银行总资产的收益不高。二是负债结构不合理。表现在个别资产主要是信贷资产占比过大，债券资产比重较低，无风险资产的流动备付功能与资产投资功能扭曲的整体特征。在信贷资产内部，又存在过度商业竞争下的重点地区，重点行业的超额配置以及趋利动机下中长期放款冲动，并且在既定的信贷资产结构下存在着大量的不良资产，在既定的内控制度下存在着不良资产再生的内在机制。由于历史和体制问题，国有商业银行衍生了大量的不良资产，这部分不良资产作为沉淀资产，一直是国有商业银行资产结构优化的障碍。三是资产负债结构不对称。一般来说，商业银行经营的一个基本要求是要根据吸收存款的期限来合理配置自身贷款等资产的期限，或者要根据贷款的期限，组织相应期限的存款，以便使贷款资产与存款负债的期限相匹配。而我国大多数商业银行却存在中长期贷款、长期存款的比例却分别高出各项贷款、客户存款的比例。 　　二、商业银行信贷资产管理的风险因素分析 　　信贷业务是商业银行的核心业务，是银行利润的主要源泉，是银行赖以生存和发展的基础。风险是商业银行的基本属性，信贷风险是商业银行的主要风险之一，它是指由于各种因素发生变化而对商业银行信贷资产带来的负面影响，导致银行信贷资产或收益发生损失并最终引起信贷资产价值甚至银行整体价值下降的可能性。从商业银行信贷资产的管理风险因素分析，主要表现在： 　　从内部因素审视，商业银行信贷资产的管理风险主要包括：(1)程序运行风险。程序风险主要体现在审批程序上，一般来说，商业银行的信贷审批程序都是烦冗而复杂的，环节越多，时间越长，出现的差错或者潜在风险的概率就越大，累积起来，加大了信贷风险。特别是一般商业银者或者下级对上级的依赖往往导致审批者对材料的真实性上无法把握，给信贷工作带来一定程度的风险。(2)管理体系存在的风险。信贷管理体系主要分为贷前管理、贷中管理和贷后管理，这三个环节应该是同样重要的，但管理者在管理过程中有可能存在顾此失彼，导致信贷资产的隐患存在。(3)政策风险