探究分析创业板上市公司内部审计和风险管理.docVIP

探究分析创业板上市公司内部审计和风险管理 　　摘要：创业板是市场经济发展的产物，是一种特殊的股票市场，这个平台门槛相对较低，可以帮助一些中小企业快速发展，促进他们向科技型转变，但是这个平台存在的风险较高，所以要加强监管力度，才能保证市场的稳定性，本文就如何通过内部审计加强风险管理进行探究和分析。 　　关键词：创业板上市公司 内部审计 风险管理 措施 　　创业板上市公司面临的风险较多，加强风险的管控是创业板上市公司稳定发展的基础，内部审计对创业板上市公司的风险管理非常重要，只有在风险管理中使用科学的内部审计方法、模式才能有效的规避风险。 　　一、内部审计在创业板上市公司风险管理过程中的作用 　　我国的创业板上市公司还没有形成内部审计与风险管理有机结合的模式。然而，各自的独立化研究有碍于功能的发挥，只有将内部审计与风险管理相结合，才能使企业各领域和各环节都得到更好的风险管控。 　　（一）内部审计是风险管理的重要组成部分 　　创业板上市公司由于自身的特点，所以存在较多的风险因素，而且风险对于企业来说，并不是独立存在的，一个部门或者一个环节出现风险，会导致其他相关的部门和环节也受到影响，所以说风险的传递性很强。企业内部审计部门与其他部门相比，独立性较强，这样就可以客观地对风险管理进行评价，无论是结果和过程都比较公正，为企业有效的进行风险的规避、转移和控制提供依据，提高了企业风险管控能力，所以说内部审计是企业风险管理的重要组成部分。 　　（二）内部审计与风险管理各环节联系紧密 　　内部审计与企业风险管理的各个环节联系密切，能为风险管理的各个环节提供有效的支持。风险管理过程包括风险的识别、风险的评估和风险的控制等环节，而内部审计对风险管理的每个环节有效运行都起到了重要的作用。在风险识别方面，内部审计可以通过信息化手段和自动化设施对环境因素的变化进行分析，把企业风险变化与控制状态和实际形势的动态发展进行综合考量，为风险识别提供依据；对于风险评估，内部审计可以提供更客观的评价，使评估更加准确；对于风险控制，内部审计可以进行风险防控措施有效性和实用性的分析，优化风险防控措施，确定风险回报的合理性，除此之外，还可以对风险转移和风险分担进行科学的责任匹配。 　　二、创业板上市公司面临的主要风险 　　（一）经营风险 　　创业板上市公司都是一些处于发展阶段的中小企业，大多数企业的综合实力相对较差，发展不稳定，基础薄弱，很多环节都不完善，管理体系不健全，资金匮乏，应变能力相对较低，由于存在这些风险，导致投资者对企业的评价较为苛刻，对投资的效益回收评价较低，这种现象可以直接从股票波动上体现。如果创业板上市公司在市?錾系娜峡啥认陆担?股价也将随着下跌，严重时将会形成“垃圾股”，这样一来企业的形象和利用股票筹资等方面都将受到影响。 　　（二）企业高管辞职造成的减持风险 　　随着市场经济的波动，我国的创业板市场中出现多次高管人员辞职的情况，据统计，辞职人数达到几十名之多。在风险管理中众多的创业板上市公司高管辞职 “潜伏”着法律风险。这些高管对公司各方面的情况都掌握的较为清楚，无论是基础环节还是核心战略，然而这些高管人员不坚持为企业发展而努力，却受其他利益驱使而辞职兑现股份收益，这就对企业的发展造成很大的负面影响，更会使一些投资者产生疑虑，对企业业绩增长失去信心，降低对创业板上市企业投资的信任度。 　　（三）创业板上市公司面临退市风险 　　创业板上市公司终止上市后就将直接退市，根本不存在像主板那样，在退市后要进入代办股份转让系统，可由企业根据自身情况，自行申请；缺乏长时间的退市风险警示，退市时间也发生了变化，主板最快退市时间从六个月减少为三个月；对于一些存在虚假信息，或者是进行内幕交易，或者是财务状况发生问题的企业，在创业板市场严格的监管机制下会对企业进行严肃处理，不存在经历漫长的ST、PT过程。所以创业板上市公司时刻面临着退市风险。 　　（四）创业板上市公司存在的技术风险 　　技术创新型的企业更适合创业板形式的发展，所以说，技术创新成了一些在创业板上市的公司生存和发展的关键。只有领先的技术才能为企业带来效益增长，一旦这些企业的技术失去了领先的地位，企业也将随之面临困境。然而在实际当中技术被超越的现象时有发生，风险也就随之产生。除此之外，很多公司的核心技术都掌握在高管手中，随着高管的辞职，技术也将被带走。这就导致了违约及侵权风险的增加，公司再获得技术权属的代价也较大，这就使公司失去了产品优势。 　　三、创业板上市公司参与风险管理的内部审计方法 　　（一）风险管理审计 　　创业板上市公司审计机构对风险管理的审计，主要内容就是检查风险管理过程的执行情况，对风险管理过程的全面性和实用性进行分析，对风险管理的目标达成情况进行总结