2017新余国税汇算清缴培训课件邓锴.pptVIP

常见问题与解答 8.企业自产的货物用于职工奖励，需视同销售确认收入吗？ 根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已 发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入： 　　（1）用于市场推广或销售； 　　（2）用于交际应酬； 　　（3）用于职工奖励或福利；（与增值税的差异） 　　（4）用于股息分配； 　　（5）用于对外捐赠； 　　（6）其他改变资产所有权属的用途。 　　因此，企业自产的货物用于职工奖励，需视同销售确认收入。 常见问题与解答 9.年底计提但尚未发放的工资薪金是否可以税前扣除？ 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。 尚未支付的不允许税前扣除，体现实际发生的概念 新余国税真诚为您服务 谢 谢 * * * * * * * * 九、纳税申报附报资料 《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》作为《企业所得税年度纳税 申报表》的附表，享受研发费加计扣除的纳税人需要选择并填报。在填报 “归集表”的同时仍应填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014， 以下简称“明细表”），“明细表”以及“归集表”的填报规则如下： 归集表的 填报方式 1.“明细表”的“研发项目明细”可以不再填报； 2.“明细表”的