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小金库政策法规解读 杨 华 主要内容 一、小金库的定性法规 二、小金库的处理处罚法规 三、小金库的行政处分法规 四、依法追究刑事责任条文 五、举报人奖励政策 一、小金库的定性法规 1995年《国务院转发财政部、审计署、人民银行关于清理检查“小金库”的通知》(国办发〔1995〕29号）： 凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库” ； 2000年7月1日起施行《会计法》 第十六条 各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。 《财政违法行为处罚处分条例》 私存私放财政资金或者其他公款：就是未将财政资金和其他公款等财务活动在法定帐目按照会计制度进行会计记录，未按规定存放资金。 （存放的方式有三种：一是在擅自开设的帐户中存放；二是以个人储蓄的形式存放；三是直接将现金放在任何一个角落里） 《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发〔2009〕18号） “小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 所谓“小金库”，是指单位将法律、行政法规和国家统一会计制度规定