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ERP系统条件下提升企业内部控制有效性问题探讨_企业研究论文 ERP系统条件下提升企业内部控制有效性问题探讨_企业研究论文 摘要：ERP系统运行对企业内部控制的有效性产生深远影响，文章从内部控制及其有效性评价入手，分析了ERP系统的实质及其对企业内部控制有效性的影响，进而提出了在ERP系统环境下提升内部控制有效性的对策和建议。 关键词：ERP；内部控制；有效性 0引言 　　根据COSO报告对内部控制的定义，内部控制是指：“由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程，旨在为如下目标提供合理保证：①财务报告的可靠性；②经营的效果和效率；③符合适用的法律和法规”。其后的《萨班斯——奥克斯利法案》404条款更是对上市公司内部控制体系做出了具体要求，尤其是内部控制的有效性测试，公司要改善治理结构，提高治理水平，必须要以有效的内部控制为保障。但是，现代信息技术尤其是ERP技术在企业中的广泛应用，改变了传统会计系统的内部控制机制及网络环境。一方面，财务管理子系统作为ERP系统中的核心模块，它的应用在很大程度上提高了工作效率，使会计系统的内部控制更加完善。另一方面，ERP的应用给内部会计控制提出了挑战，内部稽核的难度加大，企业面临的安全风险加大。因此，在这样的情况下建立适合于网络环境的内部控制框架是目前企业急需解决的问题。但是，对于如何在现代信息技术支持的ERP系统部署环境下提升企业内部