2审计规范与法责任(精).pptVIP

第二章  审计规范与法律责任 第一节 审计规范体系 一、法规 1、审计法 2、注册会计师法 二、准则 （一）业务准则 1、鉴证业务准则 （1）鉴证业务基本准则 （2）具体准则：审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则 2、服务准则 （二）质量控制准则 （三）职业道德准则 （四）后续教育准则 第二节 审计准则 一、审计准则的涵义与类型 （一）审计准则的涵义 审计准则（审计标准）：是审计人员实施审计工作必须恪守的最高行为标准和规范；是审计工作质量的权威性判断标准尺度。 （二）分类 政府审计准则 民间审计准则（中国注册会计师审计准则） 内部审计准则 二、审计准则的内容 （一）美国的民间审计准则——基本准则 一般准则（3条） 工作准则（3条） 报告准则（4条） （二）国际审计准则——基本准则 一般准则（3条） 工作准则（4条） 报告准则（4条） 三、中国注册会计师独立审计准则 适用范围和约束力 注册会计师执行审计鉴证业务（审计、验资等）应当应用独立审计准则，执行会计咨询与服务业务可以应用独立审计准则。 基本准则、具体准则与实务公告是执行审计、验资业务的法定要求，应当遵照执行； 执业规范指南：参照执行。 中国注册会计师执业准则（2006.2.15制定或修订，2007.1.1施行） 目录 1.中国注册会计师鉴证业务基本准则 2.中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标与一般原则 3.中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书 4.中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制 5.中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿 6.中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑 7.中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑 8.中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通 9.中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通 10.中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作 11.中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 12.中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑 13.中国注册会计师审计准则第1221号——重要性 14.中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序 15.中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据 16.中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘 17.中国注册会计师审计准则第1312号——函 证 18.中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序 19.中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法 20.中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计 21.中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计 22.中国注册会计师审计准则第1323号——关联方 23.中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营 24.中国注册会计师审计准则第1331号——首次接受委托时对期初余额的审计 25.中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项 26.中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明 27.中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作 28.中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作 29.中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作 30.中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告 31.中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告 32.中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据 33.中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息 34.中国注册会计师审计准则第1601号——对特殊目的审计业务出具审计报告 35.中国注册会计师审计准则第1602号——验资 36.中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计 37.中国注册会计师审计准则第1612号——银行间函证程序 38.中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系 39.中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑 40.中国注册会计师审计准则第1631号——财务报表审计中对环境事项的考虑 41.中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计 42.中国注册会计师审计准则第1633号——电子商务对财务报表审计的影响 43.中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅 44.中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务 45.中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审